Hlavní navigace

Dluhy na daních závratně rostou. Stát si za to ale může sám

 Autor: www.isifa.com
Zdeněk Vesecký

Stát neumí vybrat daně. Pokud by to uměl, nemusely by se pořád zvyšovat. To není předvolební slib Andreje Babiše, ale i zjištění Nejvyššího kontrolního úřadu.

Státu chybí peníze, proto stále zvedá daně. Bohužel mu to ale není nic plané, protože je neumí vybrat. Daňové nedoplatky vzrostly za tři roky téměř o třetinu. Zjistil to Nejvyšší kontrolní úřad, který prověřil daňové nedoplatky a jejich vymáhání a odpisy. Od roku 2010 do konce roku 2012 nedoplatky vzrostly ze 106,4 miliardy na 134,7 miliardy korun, tedy o 27 %. Kromě toto finanční úřady ke konci roku 2012 evidovaly nedoplatky odepsané pro nedobytnost v závratné výši 124 miliard korun. Nedoplatky se totiž povede vymoci jen u 8 až 9 % dlužníků. Nejčastěji finanční úřady vymáhají nedoplatky exekucí účtu dlužníka. Jenže výnosy z exekucí od roku 2010 pravidelně klesají. A to jak u movitých, tak nemovitých věcí. U první skupiny je důvodem jejich nízká hodnota a nezájem veřejnosti, u druhé pak jejich zatížení zástavními právy jiných věřitelů.

Největší problém s vymáháním daní je u firemních plátců DPH. Daňové nedoplatky právnických osob na dani z přidané hodnoty mezi lety 2010 až 2012 vzrostly z 57,3 miliardy na 82,5 miliardy korun. Loni na jaře přitom finanční úřady evidovaly 77 plátců daně, jejichž nedoplatky na DPH byly vyšší než 100 milionů korun. Tyto firmy dávají dohromady celou třetinu všech nedoplatků na DPH. Pětačtyřicet dlužníků přitom sídlí na virtuálních adresách nebo nesídlí na adrese uvedené v obchodním rejstříku, případně je nelze zkontaktovat, komentuje zjištění Zdeňka Profeldová z Nejvyššího kontrolního úřadu. Generální finanční ředitelství sice tlačí na správce daní, aby vymáhání těchto nedoplatků věnovali zvýšenou pozornost. Vzhledem k tomu, že velká část těchto dlužníků nemá žádný majetek, není příliš naděje, že by peníze pomohl získat větší dohled.

Ilustrační obrázek.
Autor: www.isifa.com

Nefunguje? Asi je to rozbitý… I tak se v Česku mluví o systému výběru daní. 

Na to, že stát neumí vybrat daně, hřeší stále více firem. V kontrolovaném tříletém období se počet dlužníků zvedl o třetinu. Morálka fyzických osob naopak stejnou rychlostí vzrůstá. Lidí, kteří by měli nedoplatek na dani, ubylo o 31 %. Pokles byl způsoben snižováním příjmů, čímž došlo ke snížení daňových povinností. Následně klesl i počet fyzických osob podávajících přiznání k dani z příjmů, které měly povinnost platit zálohy na daň z příjmů, vysvětluje Zdeňka Profeldová.

Faktorů negativně ovlivňující vymáhání daní je celá řada. Zde je přehled těch, při kterých je vymožení daňových nedoplatků téměř nemožné:

  • Zadlužené obchodní společnosti, jejichž zakladatelé ukončí podnikatelskou činnost, neuhradí daňové pohledávky a ve stejné podnikatelské činnosti pokračují v nově založených obchodních společnostech.
  • Nekontaktní daňové subjekty, jejichž statutární orgán není funkční nebo které nesídlí na adrese uvedené v příslušném rejstříku, případně sídlí na takzvané virtuální adrese, na níž nelze přímo kontaktovat statutární orgán ani nalézt exekučně postižitelný majetek.
  • Daňové subjekty, které účelově mění sídlo firmy a místní příslušnost s cílem zabránit zahájení daňového řízení nebo ztížit jeho dokončení.
  • Daňové subjekty, které se dopouštějí podvodného jednání s cílem získat majetkový prospěch, například vystavováním faktur na fiktivní plnění.

Podle zjištění Nejvyššího kontrolního úřadu byl například kvůli podvodům doměřen a také odepsán pro nedobytnost nedoplatek na DPH v celkové výši 7 558 milionů korun. Jednalo se o dva subjekty z celkového řetězce desítek firem zapojených do obchodování s pohonnými hmotami. Jedná se o dlouhodobě přetrvávající problémy, jejichž řešení je možné jen přijetím takových změn právních předpisů, které znemožní nebo ztíží účelové obcházení nebo neplnění daňových povinností, a s tím související vznik nedobytných daňových nedoplatků, uvádí Zdeňka Profeldová.

Nevíte si rady s daněmi? Nechte si poradit od daňových poradců na serveru Podnikatel.cz.

Zákony by tu byly, ale jsou bezzubé

Lhůta pro placení daně dnes činí 6 let ode dne splatnosti daně, po jejím uplynutí nelze nedoplatek vybrat. Je-li však v této lhůtě učiněn správcem daně úkon, který přerušuje běh této lhůty, běží lhůta znovu ode dne, kdy byl úkon učiněn. Lhůta pro placení daně končí nejpozději uplynutím 20 let od jejího počátku, tedy splatnosti daně, připomíná Petra Petlachová, mluvčí Generálního finančního ředitelství. Výjimku tvoří nedoplatek zajištěný zástavním právem, který se zapisuje do příslušného veřejného registru. Právo vybrat a vymáhat nedoplatek zde zaniká uplynutím 30 let po tomto zápisu.

Zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků stanovil pro vymáhání nedoplatků promlčecí lhůtu v délce šesti let, kterou mohl správce svým úkonem směřujícím k vymožení prodloužit. K prekluzi práva vymáhat daňové nedoplatky podle této úpravy docházelo až ve lhůtě 20 let, respektive ve lhůtě 30 let, v případě zajištění nedoplatku zástavou. Tím docházelo k nárůstu odepsaných nedoplatků, evidovaných na podrozvahových účtech, jejichž vymožení bylo nereálné. 

Nový zákon č. 280/2009 Sb. stanovil lhůtu pro placení daně, která je také šest let, ale na rozdíl od zákona předchozího umožnil správcům daně vyřadit odepsané nedoplatky z evidence podstatně dříve. I tato lhůta může běžet znovu, pokud správce daně učiní v zákoně uvedený úkon. 

Snížit stavy odepsaných daňových nedoplatků umožnilo i ustanovení § 264 odst. 16 zákona č. 280/2009 Sb., podle něhož nedoplatky za daňovými subjekty, které ke dni účinnosti daňového řádu zanikly bez právního nástupce nebo zemřely bez dědice, dne 1. ledna 2011 zanikly a měly být vyřazeny z evidence. Ze zpětně aktivovaných nedoplatků nelze vyčíslit ty, které zanikly na základě § 264 odst. 16 zákona č. 280/2009 Sb,. Správci daně to samostatně neevidují.

Ačkoli byl zákon č. 280/2009 Sb. schválen už koncem července 2009 a v účinnost vstoupil 1. ledna 2011, nebyl ADIS, tedy Daňový informační systém, na novou právní úpravu správy daní připraven. Vyskytly se technické problémy s elektronickým převodem spisů a podobně. To způsobilo, že data z lokálních databází při převodu do krajské databáze nebyly často i několik týdnů dohledatelné. Navíc dochází k častým změnám předpisů, které fungování systému ovlivňují především negativně. ADIS může plnit svoji informační funkci pouze tehdy, že Generální finanční ředitelství přesně definuje rozsah statistických přehledů a obsah jednotlivých položek pro všechny stupně finanční správy. A to tak, aby bylo možné provádět průkazné a soustavné analýzy vývoje daňových nedoplatků a přijímat účinná opatření k omezení jejich objemu, ale také k účinnému vymáhání, zní doporučení Nejvyššího kontrolního úřadu.

Odbor vymáhání Generálního finančního ředitelství loni v létě spustil pilotní projekt, který má vymáhání zlepšit. Na všech finančních úřadech teď pracují na zrychlení a hlavně sjednocení postupů při vymáhání nedoplatků.

Finanční úřady navíc na vymáhání nedoplatků nemají síly. Prověrka Nejvyššího kontrolního úřadu zjistila, že není v možnostech úředníků vymáhat dluhy u každé firmy. Každý z pracovníků má kromě jiného na starosti zhruba 600 dlužníků. Nejkritičtější je situace na finančních úřadech pro Prahu 1 a Prahu 4. Tady na každého pracovníka připadá až 1800 dlužných subjektů. Takové množství není možné obsáhnout. Přitom na úspěšné vymáhání nedoplatků má velký vliv také rychlost. Chybějící úředníci jsou proto dalším důležitým faktorem, který růst dluhů umožňuje.

Čtěte speciál serveru Podnikatel.cz Jak na daně

Je dluh na dani trestný čin?

Dluh se dá řešit i cestou posečkání nebo úhrady ve splátkách. Správce daně může povolit posečkání a úhradu dluhu ve splátkách ze zákonem stanovených podmínek. Například pokud by neprodlená úhrada znamenala pro daňový subjekt vážnou újmu, pokud by byla ohrožena výživa daňového subjektu nebo osob na jeho výživu odkázaných. Dále také v situacích, kdy by neprodlená úhrada vedla k zániku podnikání daňového subjektu, přičemž výnos z ukončení podnikání by byl pravděpodobně nižší, než jím vytvořená daň v příštím zdaňovacím období.

Co se týká trestní odpovědnosti, není prosté neuhrazení splatných daňových dluhů trestným činem, byla-li daň správně přiznána a vyměřena. Trestnými činy daňovými jsou trestné činy uvedené v § 240 až § 246 trestního zákoníku, s touto problematikou také souvisí trestný čin dle § 260 trestního zákoníku, kterým je poškození finančních zájmů Evropské unie. Jejich podstatou je to, že se některé okolnosti odůvodňující vznik a výši daně v rozporu se skutečností buď předstírají, nebo naopak zatajují. Pro naplnění skutkové podstaty některého ze zmíněných trestných činů je třeba, aby jím byla způsobena škoda dosahující částky nejméně 50 000 korun, vysvětluje Petra Petlachová. 

Správce daně má oznamovací povinnost podle trestního řádu, pokud při své činnosti zjistí skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán některý z trestných činů daňových a poplatkových, dotačního podvodu, zkreslování údajů o stavu hospodaření a další uvedené v § 53 odst. 2 daňového řádu.

Našli jste v článku chybu?

23. 2. 2014 20:57

tutan (neregistrovaný)

Milý Jasine, jsi jedním z těch co ihned a rádi dělají účet bez hostinského. Zřejmě jediný schopný člověk na této planetě jsi ty, takže když jsi takový mistr světa, zanech planého žvanění a přihlas se za tabulkový plat na místo vedoucího vymáhacího oddělení na některý z finančních úřadů v republice a můžeš nám všem ostatním to předvést - bez odpovídající legislativy, s nízkým počtem úředníků, věčně nefungujícím technickým vybavením a hlavně s nalezením těch rezerv, o nichž tady mluvíš. Pokud to d…

19. 2. 2014 11:38

Jasin (neregistrovaný)

My jsme zaměstnavatelé neschopných šéfů úřadu. Neumějí to řídit a proto by měli být nahrazeni takovými co to umějí. V mé firmě už by byli na dlažbě. Jenže já ty mamlasy zaměstnávám a nemám do toho co kecat. To jsou poměry.
Špatné zákony je laciná výmluva. Kdo chce hledá jak a kdo nechce nebo neumí, tak hledá proč.


Vitalia.cz: V SAPĚ našli nelegální porážku kachen

V SAPĚ našli nelegální porážku kachen

Root.cz: Nová třída SD karet A1 s vysokým výkonem

Nová třída SD karet A1 s vysokým výkonem

Vitalia.cz: Vychytané vály a válečky na vánoční cukroví

Vychytané vály a válečky na vánoční cukroví

Podnikatel.cz: 3, 2, 1..EET startuje. Na co nezapomenout?

3, 2, 1..EET startuje. Na co nezapomenout?

Měšec.cz: Jak vymáhat výživné zadarmo?

Jak vymáhat výživné zadarmo?

Měšec.cz: Komu musí od ledna zvýšit mzdu?

Komu musí od ledna zvýšit mzdu?

Root.cz: 250 Mbit/s po telefonní lince, když máte štěstí

250 Mbit/s po telefonní lince, když máte štěstí

DigiZone.cz: „Black Friday 2016“: závěrečné zhodnocení

„Black Friday 2016“: závěrečné zhodnocení

Root.cz: Firefox hodí za rok přes palubu stará rozšíření

Firefox hodí za rok přes palubu stará rozšíření

Měšec.cz: Stavební spoření: alternativa i pro seniory

Stavební spoření: alternativa i pro seniory

120na80.cz: Rovnátka, která nejsou vidět

Rovnátka, která nejsou vidět

DigiZone.cz: Flix TV: dva set-top boxy za korunu

Flix TV: dva set-top boxy za korunu

Vitalia.cz: Paštiky plné masa ho zatím neuživí

Paštiky plné masa ho zatím neuživí

Měšec.cz: Jak levně odeslat balík přímo z domu?

Jak levně odeslat balík přímo z domu?

Podnikatel.cz: Zařízení pro EET zbytečně, vrátí vám peníze

Zařízení pro EET zbytečně, vrátí vám peníze

Podnikatel.cz: Hospody a EET? Mají technické problémy

Hospody a EET? Mají technické problémy

Root.cz: Certifikáty zadarmo jsou horší než za peníze?

Certifikáty zadarmo jsou horší než za peníze?

Vitalia.cz: Típněte to! Kde všude si už nezakouříte?

Típněte to! Kde všude si už nezakouříte?

Podnikatel.cz: K EET. Štamgast už peníze na stole nenechá

K EET. Štamgast už peníze na stole nenechá

120na80.cz: 5 nejčastějších mýtů o kondomech

5 nejčastějších mýtů o kondomech