Dlužník v insolvenčním řízení je pro věřitele nepříjemná záležitost. Je jen malá pravděpodobnost, že se svých peněz domůžete. Majetek dlužníka většinou pokryje jen malou část z jeho závazků, a málokterý věřitel si přijde na své. Náplastí pro věřitele je daňové zvýhodnění ve formě tvorby opravné položky až ve výši 100 %.
Najděte si svého dlužníka
Dlužníky lze vyhledat v Insolvenčním rejstříku. V rejstříku najdete však pouze ty dlužníky, proti kterým bylo zahájeno insolvenční řízení až po 1. lednu 2008. Dlužníky, proti kterým bylo zahájeno konkursní řízení dříve, lze vyhledat v Evidenci úpadců.
Insolvenční rejstřík provozuje Ministerstvo spravedlnosti ČR. Je to veřejný seznam dlužníků včetně veškerých spisů o návrhu, zahájení a průběhu insolvenčního řízení.
Vyhledat firmu, která je v insolvenčním řízení nebo naopak prověřit si, že v rejstříku váš obchodní partner není, je snadné. Využijte internetových služeb a vyzkoušejte vyhledávání v insolvenčním rejstříku. Stačí vyplnit jen název firmy či jméno fyzické osoby nebo identifikační číslo podnikatelského subjektu a během několika vteřin máte informace jako na dlani.
V první fázi zjistíte, zda je vámi hledaný subjekt vedený v insolvenčním rejstříku či nikoli. Pokud byl dlužník nalezen, můžete se podívat na detail insolvenčního řízení. Zjistíte, jak probíhalo řízení do úpadku, kdo je určeným insolvenčním správcem a také, jaký je stav majetku dlužníka. Chcete-li vědět, jaké jsou vaše šance na uspokojení pohledávky, nahlédněte do seznamu přihlášených pohledávek. Čtěte více: AQ okna úspěšná budoucnost nebo dluhy?
Jak řešíte svoje nedobytné pohledávky?
Ohlásil váš dlužník bankrot? Přihlaste svou pohledávku.
Jestliže má firma více věřitelů a tyto závazky není schopna řádně plnit, je insolventní. Insolvenční zákon hovoří o úpadku v § 3. Dlužník – podnikatel je v úpadku i tehdy, pokud je předlužen, tj. pokud souhrn jeho závazků převyšuje hodnotu jeho majetku.
Úpadek lze podle zákona řešit:
- konkurzem,
- reorganizací,
- oddlužněním,
- jiným způsobem.
O způsobu řešení úpadku rozhoduje insolvenční soud. Vyvolat insolvenční řízení může kterýkoli věřitel nebo dlužník sám na sebe. Čtěte více: Úpadek firmy nově neznamená její definitivní zánik
Konkurs je nejčastější způsob řešení insolvenčního řízení předluženého podniku. Šance na podíl z výtěžku konkurzní podstaty jsou nevelké. Pravděpodobně nebudete jediným věřitelem. Podnik v konkurzu většinou dluží, kam se podívá. Dluží státu na pojistném a na daních, zaměstnancům, bankám.
Abyste se mohli čehokoli dožadovat, je nutné přihlásit pohledávku ve stanovené lhůtě u insolvenčního soudu. Na pohledávky, které nebyly přihlášeny nebo byly přihlášeny pozdě, nebude přihlížet soud při rozdělování konkurzní podstaty a dokonce na tuto pohledávku nelze tvořit ani zákonnou opravnou položku a odepsat ji v plné výši.
Pokud byl podán návrh v insolvenční věci dlužníka, o tomto návrhu rozhoduje soud. Zjišťuje se úpadek dlužníka, ustanoví se insolvenční správce a určí se přesně účinky rozhodnutí o úpadku. Účinky rozhodnutí nastávají v přesný datum a dokonce i čas.
Současně soud vyzývá věřitele, kteří dosud nepřihlásili své pohledávky, aby tak učinili ve stanovené lhůtě, obvykle do 30 dnů ode dne rozhodnutí o úpadku. Veřejná výzva je realizována prostřednictvím insolvenčního rejstříku. Lhůta je splněna podáním přihlášky pohledávky nikoli doručením. Stačí tedy, aby byla přihláška podána například prostřednictvím pošty do lhůty uvedené v rozhodnutí.
Přihlásit pohledávku musí i ti věřitelé, které již své pohledávky uplatňují u soudu, a dokonce i ti, kteří své pohledávky vymáhají výkonem rozhodnutí soudu nebo exekucí. K přihlášce je nutné doložit listiny, na které se přihláška dovolává. Například bylo-li rozhodnuto pravomocným rozsudkem o dluhu, je nutno doložit k přihlášce rozsudek, máte-li právního zástupce, dokládá se plná moc k zastupování apod. Přihlášky se podávají dvojmo.
Od chvíle, kdy bylo rozhodnuto o úpadku, nemůže dlužník nakládat se svým majetkem. Oprávnění nakládat s majetkovou podstatou přechází na správce. Soud také vyzývá osoby, které mají závazky vůči podniku, který je v úpadku, aby plnění již tomuto podniku neposkytovaly a plnění poskytly přímo insolvenčnímu správci.
Správce nařizuje přezkumné jednání, ve kterém se přezkoumají přihlášené pohledávky. Po skončení přezkumného jednání se svolá schůze věřitelů.
Tvorba opravných položek k pohledávkám u dlužníka, který je v insolvenčním řízení
Nástrojem daňového zvýhodnění nedobytné pohledávky u dlužníka v konkurzu je tvorba zákonné opravné položky na pohledávku. Podmínkou tvorby opravné položku je dodržení tří základních pravidel.
- Věřitel musí respektovat okruh pohledávek, ke kterým se opravná položka nesmí tvořit.
- Věřitel musí včas přihlásit pohledávky insolvenčnímu soudu.
- Věřitel sleduje insolvenční řízení, sleduje případné popření pohledávky.
Tvorbu opravných položek upravuje Zákon o rezervách. § 2 stanoví přesný výčet pohledávek, ke kterým nelze vytvářet žádné opravné položky.
Mezi tyto pohledávky patří:
- pohledávky, které vznikly z titulu úvěrů a půjček,
- pohledávky, které vyplývají z ručení a záloh,
- pohledávky ze smluvních sankcí například pokut, poplatků z prodlení, penále a dalších sankcí závazkových vztahů,
- pohledávky, které vznikají z titulu cenných papírů a ostatních investičních instrumentů,
- úhrady ztráty společnosti.
Opravné položky nelze tvořit k souboru pohledávek a pak k pohledávkám, o kterých nebylo účtováno při jejich vzniku ve výnosech nebo které byly osvobozeny od daně nebo k pohledávkám, které byly nabyty bezúplatně. Čtěte více: Neuhrazené pohledávky v účetnictví