Jak vyplnit daňové přiznání, když podnikáte při zaměstnání?

V praxi se velmi často setkáváme se zaměstnanými podnikateli. Podnikání může být pouze vedlejší činností a dalším zdrojem příjmů. Zaměstnanci, kteří mají živnostenské oprávnění, se nemohou obrátit na mzdovou účetní s vyúčtováním daně, ale podávají své daňové přiznání. Čtěte více: České pastičky na zaměstnance, kteří podnikají

První kroky povedou ke mzdové účetní…

Pro daňové účely musí zaměstnanec – OSVČ především požádat o Potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2008. Pokud měla OSVČ v roce 2008 více zaměstnavatelů souběžně nebo v průběhu roku 2008 měnila práci, musí o potvrzení požádat každého ze svých zaměstnavatelů.

V potvrzení jsou uváděny údaje, které jsou nezbytné pro vyplnění daňového přiznání. Na potvrzení zaměstnavatel vyčíslí úhrn zdanitelných hrubých příjmů, pojistné, které je povinen platit zaměstnavatel sám za sebe a také výši zaplacených záloh na daň z příjmů fyzických osob. Zaměstnanec, který má živnostenské oprávnění nemůže žádat o vyúčtování daně svého zaměstnavatele. Čtěte více: Mohou zaměstnaní podnikatelé žádat o roční zúčtování?

OSVČ zjistí svůj základ daně ze samostatné výdělečné činnosti

Předpokládáme, že podnikatel, který má podnikání jako vedlejší činnost nebude účetní jednotkou. Zbývají tudíž tyto možnosti:
• podnikatel vede daňovou evidenci,
• podnikatel vede záznamní povinnost a výdaje uplatňuje % z příjmů.

OSVČ vyplní povinně Přílohu 1 daňového přiznání a zjistí dílčí základ daně ze samostatné výdělečné činnosti.

Platíte hypotéku, životní pojištění nebo důchodové připojištění? Připravte si potvrzení

Pro stanovení základu daně a následné daňové povinnosti, je možné uplatnit nezdanitelné částky a slevy na dani. Pro průkaznost těchto údajů je nutné doložit požadované potvrzení. Čtěte více: Přiznání k dani z příjmů fyzických osob - přílohy

Nejčastěji se jedná o:
• Potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby a o výši úroků z tohoto úvěru
• Potvrzení o zaplaceném penzijním připojištění
• Potvrzení o částkách zaplacených na soukromé životní pojištění
• Potvrzení o zaplacené úhradě na další vzdělávání
• Potvrzení o studiu

Příklad vyplnění daňového přiznání – souběh činností

Příjmy ze závislé činnosti - zaměstnání:

• Příjmy ze zaměstnání: 290 460 Kč
• Pojistné, které je povinen zaměstnavatel hradit sám za sebe:89 588 Kč
• Základ daně: 380 048 Kč
• Zaplacené zálohy na daň: 34 710 Kč

Samostatná výdělečná činnost:

Jolanka Krásná podnikala v oblasti služeb. Nevede daňovou evidenci, výdaje uplatňuje procentem z příjmů. Má nárok uplatnit 50 % z příjmů. Příjmy v roce 2008 měla v úhrnu Kč 107 000 Kč.

Slevy a nezdanitelné částky:

Jolanka Krásná je bezdětná. Uplatňuje pouze slevu na poplatníka. V roce 2008 splácela úvěr ze stavebního spoření. Na úrocích zaplatila: 76 500 Kč, to dokládá potvrzením ze stavební spořitelny.

Vyplnění základní části daňového přiznání

Strana 1 – vyplní podle pokynů. Týká se především údajů o poplatníkovi

Strana 2 a 3 - přehled vyplněných řádků v tabulce

Vyplněné daňové přiznání

Strana 4 – vyplní se zde počet příloh. Jolanka Krásná přikládá celkem 3 přílohy.

• Příloha č. 1
• Potvrzení o příjmech ze zaměstnání
• Potvrzení o poskytnutém úvěru a výši úroků

Příloha č. 1 Výpočet dílčího základu daně z příjmů

Jolanka označí, že uplatňuje výdaje procentem – označí křížkem v úvodní části přílohy. Následně vyplní tabulku výpočtu dílčího základu daně z příjmů z podnikání

V řádku 113 je uveden dílčí základ daně, který se přenese do řádku 37 základní části přiznání.

Následuje vyplnění druhu činnosti a sazby. Jolanka využila možnosti 50 % výdajů.

Na straně 2 přílohy již nevyplňuje tabulku D až I.

Vyplněná příloha č. 1