Hlavní navigace

Kontrolní hlášení po půl roce? Některé chyby se stále opakují, jiné nově přibyly

Daniel Morávek 5. 8. 2016

V úvodu kontrolního hlášení zapomínají podnikatelé pořád uvést e-mail či ID datové schránky, v tom se nic nezměnilo. Jiné chyby ale začali dělat nově.

Kontrolní hlášení k DPH se podává již skoro půl roku. Do 25. srpna musí statisíce firem odevzdat své šesté hlášení. Některé chyby, které podnikatelé dělali na počátku, už nejsou tak časté, jiné se zase objevily časem. Zeptali jsme se finanční správy, ve kterých částech kontrolního hlášení se nyní především chybuje.

Čtěte také: Kontrolní hlášení k DPH jsou stále plná chyb. Známe ty nejčastější

Úvod hlášení stále dělá problémy

Pořád platí, že mezi nejproblematičtější části patří ta úvodní. Podnikatelé stále zapomínají uvést buď ID datové schránky, nebo e-mail. Jedna z těchto náležitostí musí být vždy povinně uvedena. Od května letošního roku navíc platí, že pokud není kontrolní hlášení (a další daňové formuláře) podáno v požadovaném formátu a struktuře, podání je neúčinné. Pokud tak podnikatelé neuvedou ani ID datovky ani e-mail, podání kontrolního hlášení je neúčinné a podnikatelé se tak vystavují riziku sankcí.

VAT ID pořád s chybami

Už před prvním podáním evidovala finanční správa řadu dotazů k vyplnění části A.2. kontrolního hlášení (přijatá zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň příjemce dle § 108 odst. 1 písm. b) a c) (§24, §25) zákona o DPH ve vztahu k přijetí služby od zahraniční osoby povinné k dani se sídlem mimo území. I po půl roce však podnikatelé v této části chybují.

V kolonce „Identifikace dodavatele (VAT ID)“ se vyplňují údaje jen tehdy, pouze pokud se jedná o přijetí služby/pořízení zboží z jiného členského státu, a to tak, že se uvede DIČ pro účely DPH, které bylo dodavateli přiděleno v jiném členském státě EU. Pokud se jedná o dodavatele služeb ze třetí země, zůstává tato kolonka nevyplněna. Bohužel subjekty se i zde nadále pokouší doplnit různé identifikační znaky subjektů např. z USA či Japonska. Takto chybně vyplněná část hlášení, pokud je zaslána datovou schránkou bez kontroly na aplikaci EPO, pak může mít za následek neúčinnost podání, upozorňuje Petra Petlachová, mluvčí Generálního finančního ředitelství.

Co patří do A.4. a co do A.5.?

Podnikatelé dále chybují v části A.4. (poskytnutí tuzemských plnění u dodavatele). Pokud je dodavatelem uskutečněno plnění zatížené tuzemskou DPH, ale doklad je vystaven na odběratele se sídlem v jiném členském státě (či třetí zemi), pak je často chybně uváděn tento doklad v části A.4. (samozřejmě bez vyplnění DIČ odběratele, které musí být tuzemské). To může mít opět za následek neúčinnost podání. Takováto plnění patří správně do části A.5., a to bez ohledu na hodnotu plnění.

Pozor na datum uskutečněného zdanitelného plnění

Část A.4. dělá problémy i v kombinaci s částí B.2. (uplatnění nároku na odpočet daně z těchto plnění u odběratele). Zde jsou chyby ve vyplnění evidenčního čísla daňového dokladu (dodavatel/odběratel vyplní odlišně). Dále v části B.2. bývá u odběratele špatně vyplněn údaj „DPPD (datum povinnosti přiznat daň)“. Tento údaj musí vyplnit odběratel tak, že opíše z daňového dokladu dodavatele „datum uskutečnění zdanitelného plnění“.

Pokud odběratel uvede jiné datum (např. den přijetí daňového dokladu) nebo číslo daňového dokladu, je potom problematické doklad v rámci kontroly dodavatelsko-odběratelských vztahů zkontrolovat a může mít za následek vydání výzvy ke změně, doplnění či opravení údajů. Tato výzva je vždy zasílána oběma stranám transakce, protože správce daně nemůže identifikovat a stanovit, kdo v daném případě chybně uvedl údaje do kontrolního hlášení, vysvětluje Petra Petlachová.

Na takto zaslanou výzvu musí subjekt, který uvedl chybné údaje, zareagovat podáním následného kontrolního hlášení, ve kterém uvede znovu všechny transakce v daném období a to včetně opravených původně chybně vykázaných údajů. Druhý subjekt, který údaje uvedl v pořádku, pak podá následné kontrolní hlášení tak, že ve formuláři zaškrtne údaj o potvrzení správnosti původně zaslaného kontrolního hlášení.

Také doklady pod 10 tisíc Kč patří do hlášení

Nejasnosti mají podnikatelé také u daňových dokladů v hodnotě nižší než 10 000 Kč včetně DPH. Mnoho z nich je do kontrolního hlášení vůbec nezařazuje, což je však chyba. I transakce pod 10 000 Kč včetně daně musí být do kontrolního hlášení uváděny, i když ne s uvedením všech detailních údajů a jen v souhrnné podobě.

E-tiskopis se musí dodat rovněž do 25. dne

Někteří plátci DPH též mylně spoléhají při neautorizovaném podání hlášení na pětidenní toleranční lhůtu pro doručení e-tiskopisu, na kterou jsou zvyklí u daňových přiznání. U nich platí, že podání lze přes Daňový portál podat poslední den lhůty a e-tiskopis doručit na úřad do 5 dnů i po lhůtě.

U kontrolního hlášení to ale tak není a i e-tiskopis musí podnikatelé u kontrolních hlášení dodat v termínu pro odeslání samotného hlášení. Při nedodržení lhůty pro doručení e-tiskopisu nebude moci správce daně využít údaje z podaného kontrolního hlášení, protože bude posuzováno tak, jako by vůbec nebylo podáno. Plátce daně pak bude vyzván k podání nového kontrolního hlášení, a to se všemi důsledky z toho plynoucími, upozornila Petlachová. Už od podzimu navíc finanční správa začne zřejmě udělovat pokuty, které se pojí s kontrolním hlášením.

Čtěte více: Řešíte kontrolní hlášení e-tiskopisem? Toleranční lhůta 5 dní u něj neplatí

Hlášení si ověřte na daňovém portálu

Kdo chce minimalizovat riziko chyb, měl by se řídit doporučením finanční správy, aby si před samotným odesláním hlášení ověřil, zda formát kontrolního hlášení neobsahuje chyby struktury, které způsobí nemožnost jeho načtení do informačního systému správce daně. Kontrolu i odeslání kontrolního hlášení mohou provést jednoduše prostřednictvím aplikace Elektronická podání pro Finanční správu (EPO), dostupné na Daňovém portále Finanční správy ČR.

Našli jste v článku chybu?

10. 8. 2016 17:39

PetrS (neregistrovaný)

Skutečně nechápu, jak může být nevyplnění ID datové schránky označené jako chyba, natož nejčastější. Teď navíc i s důsledkem neplatnosti celého hlášení a vysolení pokuty.

Přece platí, že pokud mám datovou schránku, je úřad POVINEN se mnou komunikovat přes ní. A najednou se v DPH tváří, že vlastně neví, jak se ta schránka jmenuje?

Čistá buzerace :-(

8. 8. 2016 12:04

jana (neregistrovaný)

ano, to je sice pěkné, udělat kontrolu na EPO - webu daňové správy, dělám to pokaždé.
Ovšem kontroly na Fú a na EPO jsou zcela odlišné !!!a tak tedy ujištění z EPO, že je vše bez chyb a umožňuje to podání bez chyb , je k ničemu.
Toto mám ověřeno i od fin. úřadů, mají kontroly nastaveny jinak.
Ptám se - proč?

Qui bono?
jana





Měšec.cz: Zdravotní a sociální pojištění 2017: Připlatíte

Zdravotní a sociální pojištění 2017: Připlatíte

Lupa.cz: Levný tarif pro Brno nebude. Radní: je to kartel

Levný tarif pro Brno nebude. Radní: je to kartel

Vitalia.cz: Znáte „černý detox“? Ani to nezkoušejte

Znáte „černý detox“? Ani to nezkoušejte

Podnikatel.cz: Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Podnikatel.cz: EET: Totálně nezvládli metodologii projektu

EET: Totálně nezvládli metodologii projektu

Měšec.cz: Přejete si číslo účtu na přání?

Přejete si číslo účtu na přání?

Vitalia.cz: I církev dnes vyrábí potraviny

I církev dnes vyrábí potraviny

Měšec.cz: Jak vymáhat výživné zadarmo?

Jak vymáhat výživné zadarmo?

Vitalia.cz: V SAPĚ našli nelegální porážku kachen

V SAPĚ našli nelegální porážku kachen

DigiZone.cz: Flix TV má set-top box s HEVC

Flix TV má set-top box s HEVC

Podnikatel.cz: Udávání kvůli EET začalo

Udávání kvůli EET začalo

DigiZone.cz: ČRa DVB-T2 ověřeno má i Sharp

ČRa DVB-T2 ověřeno má i Sharp

Měšec.cz: 6 změn v novele občanského zákoníku

6 změn v novele občanského zákoníku

Lupa.cz: Proč Stream netočí jen Kancelář Blaník?

Proč Stream netočí jen Kancelář Blaník?

Podnikatel.cz: Podnikatelům dorazí varování od BSA

Podnikatelům dorazí varování od BSA

DigiZone.cz: Sat novinky: Fransat UHD Demo

Sat novinky: Fransat UHD Demo

DigiZone.cz: HD programy ČT i v UPC Horizon

HD programy ČT i v UPC Horizon

Lupa.cz: Insolvenční řízení kvůli cookies? Vítejte v ČR

Insolvenční řízení kvůli cookies? Vítejte v ČR

120na80.cz: Rovnátka, která nejsou vidět

Rovnátka, která nejsou vidět

Podnikatel.cz: Daňové úlevy s EET nestačí. Budou zdražovat

Daňové úlevy s EET nestačí. Budou zdražovat