Hlavní navigace

Přečtěte si, jak lze obejít MOSS, úlet úředníků EU

Daniel Nytra 25. 10. 2016

Od 1. ledna 2015 začal v ČR platit tzv. MOSS. Vím, je to už dávno, ale spousta podnikatelů to neřeší ani po roce a půl a hrozí jim velké pokuty.

Ve spojení s EET (pro prodeje virtuálních produktů začne platit od března 2018) se jedná už o slušný malér. Pokud tedy prodáváte e-booky, audia, videa, digitální fotky nebo webhostingy do států EU, tento článek je pro vás. Doporučuji to řešit.

Co je vlastně MOSS

Zjednodušeně se o systému MOSS dá říct, že pokud prodáváte virtuální produkty do zemí EU, musíte neplátcům DPH naúčtovat DPH jejich země. Co to znamená? Musíte mít natolik inteligentní systém, aby při zadání státu kupujícího připočetl DPH jeho země. Těchto různých DPH je cca 70 a samozřejmě se v některých státech liší na základě druhu virtuálního produktu.

Co se může stát, pokud prodáváte virtuální produkty po celém světě:

  • Prodáváte e-book a koupí si jej někdo z ČR. Je jedno, jestli jde o plátce nebo neplátce DPH, a připočítáte kupujícímu 21 %. S MOSS to nesouvisí.
  • Prodáváte e-book a koupí jej někdo mimo EU (např. někdo z USA). Vystavujete mu fakturu stejně, jako by byl v ČR s vaším 21% DPH.
  • Prodáváte e-book a koupí si jej firma ze Slovenska. Má DIČ (jde o plátce DPH), a proto se na ni vztahuje přenesená daňová povinnost: Vystavujete jí fakturu bez DPH a je její povinností si to na Slovensku vyřídit (zaplatit DPH). S MOSS to nesouvisí.
  • Prodáváte e-book a koupí si jej fyzická osoba ze Slovenska (nebo z jiného členského státu EU). Samozřejmě není plátce DPH a zde nastupuje zmiňované zjišťování DPH v zemi nakupujícího. Vystavujete fakturu s DPH země kupujícího. S MOSS to souvisí a následují kroky pro přesun DPH do zemí EU.

Všechny tyto alternativy musí systém vyřešit okamžitě a online. Nikdo nebude čekat na software objednaný v sobotu večer, až se uráčíte naťukat správnou fakturu v účetním systému v pondělí ráno a vyřídit objednávku. Vše je online a ihned.

MOSS a co je potřeba

Pokud jen jedinkrát vystavíte fakturu i třeba na 1 Kč a vztahuje se na vás předchozí poslední příklad (prodáváte do zemí EU virtuální produkt neplátci DPH), jste nucen v ČR toto udělat:

  • Prodejní systém, který používáte, si musí pamatovat údaje konkrétního člověka pro pozdější kontrolu 10 let. Konkrétně jsou to tyto údaje:
    o Stát kupujícího
    o Druh služby
    o Datum poskytnutí služby
    o Základ daně, měna (navíc veškerá snížení či zvýšení tohoto základu)
    o Sazba daně a její výše
    o Datum a výše platby (samozřejmě i předchozí platby, pokud byly)
    o Veškeré informace uvedené na faktuře
    o Jméno příjemce (pokud vyplnil kupující)
    o Informace o bydlišti nebo kde se zdržuje
  • Musíte vygenerovat tzv. XML feed a poslat jej na úřad do Jihlavy a samozřejmě zaplatit veškeré DPH, které jste získali ze států EU od neplátců DPH. Ten zajistí příslušné rozeslání DPH do zemí EU.
  • Stáváte se plátcem DPH (nebo je zde možnost být identifikovaná osoba)

Na tomto místě bych rád zdůraznil, že dle mých informací je ČR jediná země papežštější než papež: Nutí vás k registraci na plátcovství DPH (nebo identifikaci) již od 1 Kč obratu. Fakt síla.

Nevyhnete se tomu založením firmy mimo EU

Pokud budete prodávat do zemí EU, musíte MOSS řešit vždy. Je to neuvěřitelné, ale jakékoliv firmy, např. v USA, musí řešit 70 různých hodnot DPH na základě kupujícího = řešit MOSS.

Jak to lze obejít

Je tady jedno řešení, pokud to chcete obejít: Využít prostředníka. Většinou to funguje tak, že vy poskytnete svůj produkt třetí osobě, ta už má MOSS vyřešený a prodává „za vás“. Zde nastávají 2 způsoby:

  1. Prostředník je ve státu EU a musíte být plátce DPH (nebo identifikovaná osoba)
  2. Prostředník je mimo EU a nemusíte u sebe řešit plátcovství DPH

Má to samozřejmě jeden háček: Peníze = naúčtuje vám tuto službu.

Jak to tedy udělat jinak?

Dlouhou dobu jsem byl zastánce prodeje skrz WordPress. Přešlo mě to, až jeden plugin po aktualizaci vyřadil prodejní formulář a já se to dozvěděl až od kupujícího… au. Pokud jste wordpress-nadšenci, existuje plugin EU VAT REDIRECT, který dokáže na základě IP adresy kupujícího:

  1. IP adresa je v ČR: Nakupuje normálně v tomto systému
  2. IP adresa je mimo EU (USA, Uzbekistán): Nakupuje normálně v tomto systému
  3. IP adresa je ve státech EU (mimo ČR): Přesměrování na 3. stranu nebo zamítnutí prodeje (ano, opravdu to někdo takto řeší)

Díky tomu, že prodávám i na Slovensko, jsem se jednoduše naštval a vytvořil startup, který mi to vyřešil. Více jsem o něm napsal v článku na Podnikatel.cz.

Perlička

Dost jsme řešili, které věci spadají pod MOSS a které ne. Překvapilo nás, když jsme se dozvěděli, že pokud je reálně přítomná osoba u poskytované služby, tak to do MOSS nepatří (resp.: Není to virtuální produkt). Jaké jsou to produkty?

  • Správa počítače na dálku (sdílená plocha u klienta)
  • Webináře (jste fyzicky přítomní)
  • Výuka/kurzy přes internet (např. v zahraničí oblíbené jazykové kurzy nebo cvičení přes Skype)

Zjednodušeně: Pokud není něco automaticky prodáváno (bez vaší asistence) skrz internet, je to virtuální produkt a je nutný MOSS.

Závěr

Nově vznikající firmy, které prodávají virtuální produkty, si nejsou vědomé nějakého MOSS. Hezky začnou prodávat na klasickém eshopu svoje e-booky. Doporučuji si zjistit, komu prodáváte, a pokud jako česká firma prodáváte na Slovensko virtuální produkt, řešte to! Pokut není od úřadů nikdy dost a neznalost se neomlouvá… Výpočet za 9 let špatně určené DPH by mohl mrzet.

Našli jste v článku chybu?

27. 10. 2016 16:58

Ano, přesně tak :) Příkladem je webinář, který je virtuálním produktem, ale nespadá pod MOSS, protože se jej účastníte v době poskytování služby.

27. 10. 2016 16:56

Ano, to je jedno z řešení. Pokud ale chcete prodávat dále do všech zemí EU, tak se tomu nelze vyhnout :(

Měšec.cz: Jak vymáhat výživné zadarmo?

Jak vymáhat výživné zadarmo?

Měšec.cz: Zdravotní a sociální pojištění 2017: Připlatíte

Zdravotní a sociální pojištění 2017: Připlatíte

Vitalia.cz: Manželka je bio, ale na sex moc není

Manželka je bio, ale na sex moc není

DigiZone.cz: Česká televize mění schéma ČT :D

Česká televize mění schéma ČT :D

Podnikatel.cz: Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Lupa.cz: Slevové šílenství je tu. Kde nakoupit na Black Friday?

Slevové šílenství je tu. Kde nakoupit na Black Friday?

DigiZone.cz: Sat novinky: Fransat UHD Demo

Sat novinky: Fransat UHD Demo

Podnikatel.cz: Zavře krám u #EET Malá pokladna a Teeta?

Zavře krám u #EET Malá pokladna a Teeta?

Podnikatel.cz: Pozor, pojišťovny mění čísla účtů

Pozor, pojišťovny mění čísla účtů

Vitalia.cz: Chtějí si léčit kvasinky. Lék je jen v Německu

Chtějí si léčit kvasinky. Lék je jen v Německu

Vitalia.cz: Znáte „černý detox“? Ani to nezkoušejte

Znáte „černý detox“? Ani to nezkoušejte

Podnikatel.cz: Na poslední chvíli šokuje vyjímkami v EET

Na poslední chvíli šokuje vyjímkami v EET

Root.cz: Vypadl Google a rozbilo se toho hodně

Vypadl Google a rozbilo se toho hodně

Lupa.cz: Insolvenční řízení kvůli cookies? Vítejte v ČR

Insolvenční řízení kvůli cookies? Vítejte v ČR

DigiZone.cz: Perspektivy TV v roce 1939 podle časopisu Life

Perspektivy TV v roce 1939 podle časopisu Life

Měšec.cz: Přejete si číslo účtu na přání?

Přejete si číslo účtu na přání?

120na80.cz: Rakovina oka. Jak ji poznáte?

Rakovina oka. Jak ji poznáte?

Podnikatel.cz: Udávání kvůli EET začalo

Udávání kvůli EET začalo

Vitalia.cz: To není kašel! Správná diagnóza zachrání život

To není kašel! Správná diagnóza zachrání život

120na80.cz: Rovnátka, která nejsou vidět

Rovnátka, která nejsou vidět