Hlavní navigace

Radíme, jak se vypořádat s DPH při fakturaci do zahraničí

 Autor: 329515
Redakce

Řada otázek v daňové poradně se zabývá problematikou DPH a poskytováním zboží a služeb do zahraničí. Čtěte, jak se s DPH vypořádat, když fakturujete do ciziny.

Novela zákona o DPH přinesla řadu nejasností, což dokládá počet dotazů v odborných poradnách serveru Podnikatel.cz. Přinášíme odpovědi, jak na DPH při fakturaci do zahraničí.  

Vybrané dotazy z Daňové poradny

Na dotazy v daňové poradně odpovídá Jan Molín, daňový analytik společnosti MIVO.

Fakturace právních služeb osobě nepovinné k dani

Jsem plátce DPH v tuzemsku. Mám fakturovat právní služby osobě nepovinné k dani (fyzická osoba nepodnikající – s místem bydliště ve Francii). Dle § 9 zákona o DPH zatížím plnění tuzemským DPH 21 %.

1. V případě, že tato osoba nepovinná k dani má v úmyslu založit v ČR s.r.o. (s.r.o. se dobrovolně přihlásí k plátcovství DPH), bude mít nárok na odpočet DPH z mého plnění před založením firmy zpětně, pokud prokáže, že právní úkon byl spjatý s plánovaným podnikáním?

2. Tím, že tato fyzická osoba nepovinná k dani přijme plnění z ČR, nestává se případně identifikovanou osobou k dani podle výše mého plnění?

Z Vašeho dotazu vyplývá, že jste poskytla právní služby osobě nepovinné k dani (občanovi z Francie). V tomto případě máte dle ustanovení § 9 odst. 2 zákona o DPH povinnost fakturovat a odvést daň Vy, neboť místo plnění je v ČR. Toto plnění podléhá českému zákonu o DPH, občan z Francie (nepodnikatel) se nestane identifikovanou osobou ve Francii.

Pouze v případě, že byste poskytla právní služby osobě povinné k dani se sídlem ve Francii (podnikateli z EU, neplátci), pak dle ustanovení § 9 odst. 1 dochází k přesunu místa plnění do Francie. Daňovou povinnost by pak bylo nutné vypořádat dle francouzských předpisů.

Co se týká dotazu ohledně dodatečného uplatnění nároku na odpočet daně není takové uplatnění bohužel možné. Pokud doklad bude vystaven na osobu nepovinnou k dani (občana z Francie), pak tato osoba nemá nárok na odpočet daně v případě založení obchodní společnosti v ČR.

Fakturace do EU, odběratel není plátce DPH

Budeme provádět montáž stadionu (mantinely apod.). Dodání zboží s montáží bude v Rakousku (přímo tam proběhne montáž), místo plnění je v Rakousku. Ale odběratel je neplátce DPH. Jak je to s vystavením faktury, bude s DPH, nebo bez DPH, když je odběratel neplátce. Jak se promítne tato vystavená faktura do přiznání DPH?

Z dotazu přesně není zřejmé, zda se jedná o Vámi poskytovanou službu či o dodání zboží s instalací nebo montáží. Z hlediska daňových dopadů u daně z přidané hodnoty v České republice je to však obdobné, neboť jak podle ustanovení § 7 odst. 3 zákona o DPH, resp. § 10 zákona o DPH se bude jednat o plnění s místem plnění mimo Českou republiku.

Z toho vyplývá, že uvedené plnění nebude předmětem daně v České republice, proto bude fakturováno bez české daně z přidané hodnoty. Do daňového přiznání hodnotu tohoto plnění uvedete na řádek č. 26 a do souhrnného hlášení toto plnění uvádět nebudete.

Jelikož je místo plnění v Rakousku, zdanění se bude řídit rakouskými předpisy. Doporučujeme tuto skutečnost ověřit u rakouského daňového poradce. Je totiž možné, že Vám tímto plněním vznikne registrační povinnost k dani z přidané hodnoty v Rakousku.

 

Potřebujete radu od odborníka? Využijte našich odborných poraden.

Našli jste v článku chybu?

18. 10. 2013 9:14

anonym (neregistrovaný)

Dobrý den, budeme prodávat zboží odběrateli do Rakouska. Odběratel není plátce DPH. Jak postupovat při vystavení faktury, bude s DPH, nebo bez DPH? A jak postupovat při přiznání DPH?

Vitalia.cz: Vychytané vály a válečky na vánoční cukroví

Vychytané vály a válečky na vánoční cukroví

Měšec.cz: Zdravotní a sociální pojištění 2017: Připlatíte

Zdravotní a sociální pojištění 2017: Připlatíte

Měšec.cz: Europlatby: někde bez poplatku, jinde i 350 Kč

Europlatby: někde bez poplatku, jinde i 350 Kč

Lupa.cz: Insolvenční řízení kvůli cookies? Vítejte v ČR

Insolvenční řízení kvůli cookies? Vítejte v ČR

Měšec.cz: Jak vymáhat výživné zadarmo?

Jak vymáhat výživné zadarmo?

Vitalia.cz: Jedlé kaštany jsou trpké, je třeba je tepelně upravit

Jedlé kaštany jsou trpké, je třeba je tepelně upravit

120na80.cz: 5 nejčastějších mýtů o kondomech

5 nejčastějších mýtů o kondomech

Podnikatel.cz: 3, 2, 1..EET startuje. Na co nezapomenout?

3, 2, 1..EET startuje. Na co nezapomenout?

DigiZone.cz: „Black Friday 2016“: závěrečné zhodnocení

„Black Friday 2016“: závěrečné zhodnocení

120na80.cz: Rovnátka, která nejsou vidět

Rovnátka, která nejsou vidět

Podnikatel.cz: Hospody a EET? Mají technické problémy

Hospody a EET? Mají technické problémy

Podnikatel.cz: Udávání kvůli EET začalo

Udávání kvůli EET začalo

Lupa.cz: Proč Stream netočí jen Kancelář Blaník?

Proč Stream netočí jen Kancelář Blaník?

Vitalia.cz: Láska na vozíku: Přitažliví jsme pro tzv. pečovatelky

Láska na vozíku: Přitažliví jsme pro tzv. pečovatelky

Root.cz: Certifikáty zadarmo jsou horší než za peníze?

Certifikáty zadarmo jsou horší než za peníze?

Vitalia.cz: Típněte to! Kde všude si už nezakouříte?

Típněte to! Kde všude si už nezakouříte?

Lupa.cz: Proč firmy málo chrání data? Chovají se logicky

Proč firmy málo chrání data? Chovají se logicky

120na80.cz: Popraskané rty? Některé balzámy stav zhoršují

Popraskané rty? Některé balzámy stav zhoršují

Měšec.cz: Jak levně odeslat balík přímo z domu?

Jak levně odeslat balík přímo z domu?

DigiZone.cz: Flix TV: dva set-top boxy za korunu

Flix TV: dva set-top boxy za korunu