Hlavní navigace

Spočítali jsme za vás, omezení paušálů připraví řadu OSVČ o desetitisíce korun

Daniel Morávek 2. 1. 2013

Kvůli omezení výdajových paušálů si mnoho OSVČ připlatí na dani z příjmů desetitisíce korun. Nejbohatší zase postihne solidární daň a zrušení stropů zdravotka.

Daňový balíček, který přinesl od nového roku řadu novinek, se výrazně dotkl i daně z příjmů. Nejvíce se změny projeví na příjmech živnostníků, kteří využívají výdajové paušály a mají rodinu, pracujících důchodců a také na příjmech nejbohatších Čechů. Všechny tyto skupiny mohou přijít až o desetitisíce korun ročně.

Čtěte také: Přehled nových zákonů, které se v roce 2013 dotknou podnikatelů

Řada OSVČ přijde o desetitisíce korun

Výše výdajových paušálů se oproti loňsku sice nezměnila, omezilo se ale jejich využívání.
U činností spadajících do paušálů ve výši 40 % si podnikatelé mohou odečíst maximálně 800 tisíc korun, u 30% paušálu pak 600 000 korun. Mezní příjem tedy činí 2 miliony korun. 40% paušál využívají podnikatelé s příjmy z jiného podnikání podle zvláštních předpisů či s příjmy z jiné samostatné výdělečné činnosti (s několika výjimkami). Jedná se třeba o autory nebo daňové poradce. 30% paušál uplatňují lidé s příjmy z pronájmu majetku zařazeného v obchodním majetku.

Ilustrační obrázek
Autor: www.sxc.hu

Daňový balíček podnikatele nepotěšil.

Maximální výše odpočtu ale nepatří mezi jediná omezení, která podnikatele v souvislosti s výdajovými paušály potkala. Kdo bude od letoška využívat paušál a jeho příjmy budou pocházet pouze z podnikatelské a jiné výdělečné činnosti, nebude si moci uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované dítě a na manžela či manželku bez vlastních příjmů. Jestliže má podnikatel příjmy z více druhů činností, daňové úlevy mu zůstanou v případě, že součet základů daně s využitím paušálu bude nižší než 50 % celkového základu daně.

Čtěte také: Co se změní u výdajových paušálů? Čtěte základní přehled

Příklad 1

Pan Dedek měl v roce 2012 příjem 800 000 korun, který pochází z psaní článků, a jakožto autor uplatňoval 40% paušál. Jeho manželka působí jako žena v domácnost a společně mají malé dítě. Za rok 2012 tedy pan Dedek uplatňuje výdaje ve výši 320 000 korun. Základ daně činí 480 000 korun, což při 15% dani znamená 72 000 korun. Od této částky si pan Dedek odčítá 24 840 Kč za základní slevu na poplatníka, 24 840 Kč za manželku a 13 404 Kč za dítě. Celkové odpočty dosahují 63 084 korun a daň z příjmů za rok 2012 tedy činí 8916 korun.

Pokud pan Dedek vydělá letos jako autor stejnou částku a v jeho rodině se nic nezmění, bude situace vypadat následovně. Z daně si pan Dedek bude moc odečíst pouze základní slevu na poplatníka, což znamená, že daň z příjmů za rok 2013 by činila 47 160 korun. Oproti roku 2012 tak pan Dedek zaplatí na dani z příjmů o 38 244 korun více. Výše sociálního a zdravotního pojištění se panu Dedkovi nijak nezmění. 

Příklad 2

Pan Koubek dosáhl v roce 2012 jako řemeslník příjmu 500 000 korun. Uplatňuje 80% paušál a s manželkou, která pracuje jako zaměstnanec, mají dvě děti. Základ daně tedy činí 100 000 korun a vypočtená daň beze slev 15 000 korun. Základní sleva na poplatníka panu Koubkovi vynuluje daňovou povinnost a vzhledem k dvěma dětem navíc dostane daňový bonus ve výši 26 808 korun (13 404 korun x 2).

V roce 2013 pan Koubek dosáhne stejného příjmu a v jeho rodině se nic nezmění. Při daňových výpočtech však přijde o daňová zvýhodnění, což znamená, že jeho daň bude za rok 2013 činit 0 korun. Oproti roku 2012 si tak na dani z příjmů pohorší o 26 808 korun. Na minimálních zálohách na zdravotní a sociální pojištění si poté ještě připlatí o 105 korun více než před rokem.

Vydělávající důchodci ztrátě rovněž neujdou 

Daňový balíček dopadl i na pracující důchodce, pro které, pokud pobírají starobní důchod, zrušil základní slevu na poplatníka. V závislosti na výši příjmů si tak důchodci můžou pohoršit až o 24 840 korun ročně.

Čtěte speciál Podnikání v důchodě

Nejbohatší si připlatí až 100 000 korun 

Další změnu v konceptu daně z příjmů přináší zavedení tzv. solidárního zvýšení daně. To činí 7 % z kladného rozdílu mezi součtem příjmů zahrnovaných do dílčího základu daně a 48násobkem průměrné mzdy stanovené podle zákona upravujícího pojistné na sociální zabezpečení. Solidární zvýšení se tak dotklo lidí, kteří mají základ daně vyšší než 1 242 432 Kč. Nejbohatší navíc postihla i další novinka z daňového balíčku – zrušení stropů na zdravotní pojištění. Ty v roce 2012 činily 1 809 864 Kč. Z platu, který přesahoval tuto hranici, se již zdravotní pojištění neodvádělo.

Čtěte také Podívejte se, jak daňový balíček dopadne na zaměstnavatele a zaměstnance

Příklad 

Pan Trunečka měl v roce 2012 hrubou mzdu ve výši 2 milionů korun. Žije sám, takže kromě základní slevy na poplatníka žádnou další neuplatňuje. Na dani z příjmů za rok 2012 tak zaplatí 346 184 korun. Sociální pojištění placené zaměstnancem činilo 78 428 korun (strop 1 206 576×6,5 %) a placené zaměstnavatelem 301 644 korun (1 206 576×25 %), dohromady tedy 380 072 korun. Zdravotní pojištění placené zaměstnancem činilo 81 444 korun (strop 1 809 864×4,5 %), placené zaměstnavatelem 162 888 korun (1 809 864×9 %) a dohromady 244 332 korun. Celkově tak panu Trunečkovi “zmizelo” ze superhrubé mzdy 970 588 korun.

Opět stejné podmínky a hrubá mzda v roce 2013 (hrubá 2 miliony korun, superhrubá tak 2 490 608 korun). Kromě daně z příjmů ve výši 348 751 korun zaplatí pan Trunečka navíc 53 030 korun jako solidární příspěvek. Na sociálním pojištění zaplatí celkově 391 367 korun a na zdravotním 270 000 korun. Celkově pan Trunečka v roce 2013 státu odvede 1 063 148 korun. To je o 92 560 korun více než v roce 2012.

Našli jste v článku chybu?

2. 1. 2013 11:38

xls (neregistrovaný)

Jako OSVČ paušál využívající se mně ty změny nedotknou, protože tolik toho zase nevydělám. Musím ale říct, že celkově je konstrukce této změny do nebe volající blbost, kterou bych od nikoho jiného než od našich politiků nemohl čekat: kterýho idiota napadlo přímo penalizovat podnikatele, kteří mají děti nebo nedej Bože nevydělávající manželku?

2. 1. 2013 10:02

Jerry001 (neregistrovaný)

ze je to i rozumne, do tedka sem mel prijmy slusne a dane prakticky nulove kvuli vsem moznym pausalum a slevam na dani. Na druhe strane si tyto pausaly odhlasovaly politici sami pro sebe, duvod vysokych pausalu byl neplatit moc dani vsech tech "poradenskych" a "lobbistisckych" podnikatelu co tuneluji ze statu pekne castky.

Root.cz: Chytré hodinky Pebble úplně končí

Chytré hodinky Pebble úplně končí

Podnikatel.cz: Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Podnikatel.cz: Babiše přesvědčila 89letá podnikatelka?!

Babiše přesvědčila 89letá podnikatelka?!

Podnikatel.cz: Zavře krám u #EET Malá pokladna a Teeta?

Zavře krám u #EET Malá pokladna a Teeta?

Podnikatel.cz: EET: Totálně nezvládli metodologii projektu

EET: Totálně nezvládli metodologii projektu

Měšec.cz: Přejete si číslo účtu na přání?

Přejete si číslo účtu na přání?

Lupa.cz: Proč firmy málo chrání data? Chovají se logicky

Proč firmy málo chrání data? Chovají se logicky

120na80.cz: Jak oddálit Alzheimera?

Jak oddálit Alzheimera?

Měšec.cz: Air Bank zruší TOP3 garanci a zdražuje kurzy

Air Bank zruší TOP3 garanci a zdražuje kurzy

Podnikatel.cz: Informovat o EET musí i e-shopy, nebo zaplatí

Informovat o EET musí i e-shopy, nebo zaplatí

DigiZone.cz: Sat novinky: paket Polsat a Sci-Fi Universal HD

Sat novinky: paket Polsat a Sci-Fi Universal HD

Podnikatel.cz: Zařízení pro EET zbytečně, vrátí vám peníze

Zařízení pro EET zbytečně, vrátí vám peníze

Měšec.cz: 6 změn v novele občanského zákoníku

6 změn v novele občanského zákoníku

Vitalia.cz: Formičky naší babičky: Jak se zbavit rzi

Formičky naší babičky: Jak se zbavit rzi

Podnikatel.cz: 3, 2, 1..EET startuje. Na co nezapomenout?

3, 2, 1..EET startuje. Na co nezapomenout?

DigiZone.cz: ČRa DVB-T2 ověřeno: Hisense a Sencor

ČRa DVB-T2 ověřeno: Hisense a Sencor

120na80.cz: Na ucho teplý, nebo studený obklad?

Na ucho teplý, nebo studený obklad?

Měšec.cz: Jak vymáhat výživné zadarmo?

Jak vymáhat výživné zadarmo?

Vitalia.cz: Paštiky plné masa ho zatím neuživí

Paštiky plné masa ho zatím neuživí

Lupa.cz: Insolvenční řízení kvůli cookies? Vítejte v ČR

Insolvenční řízení kvůli cookies? Vítejte v ČR