Hlavní navigace

Víme, o kolik porostou daně v dalších letech. Připravili jsme přehlednou tabulku

Dagmar Kučerová 13. 8. 2012

Podívejte se, jak se změní daně a odvody v následujících letech. Přehledná tabulka ukazuje vývoj po reformách až do roku 2016.

Opatření ke snížení deficitu státního rozpočtu známější pod označením Kalouskova opatření tvrdě dopadnou jak na podnikatele, tak na zaměstnance, včetně pracujících důchodců. Opatření se týkají přechodného období roků 2013 až 2015. Podívejme se podrobněji, jak ovlivní příjmy zaměstnanců s výhledem do roku 2016. 

Jaké změny zaměstnance v nejbližších letech čekají?

V uvedených letech ovlivní zaměstnance jak takzvaná Kalouskova opatření plánovaná na roky 2013 až 2015, tak změny v souvislosti s účinností zákona o jednom inkasním místě. Zákon je v současné době schválen s účinností k 1. lednu 2015. 

Přechodné období roků 2013 až 2015 přinese následující změny (úsporná opatření – poslanecký tisk číslo 695):

  • Zavádí se tzv. solidární daň z příjmů fyzických osob pro lidi s vyššími příjmy – druhá sazba daně 7 % z příjmů přesahujících maximální vyměřovací základ stanovený pro sociální zabezpečení, tj. 48násobek průměrné mzdy, v roce 2012 cca 1,2 milionu korun.
  • Zaměstnaní starobní důchodci nebudou mít nárok na odpočet základní slevy na dani.
  • Ruší se strop pojistného na veřejné zdravotní pojištění (72násobek průměrné mzdy, v roce 2012 činí zhruba 1,8 milionů korun).

Čtěte více: Zákonodárci nezahálí. Pro rok 2013 chystají legislativní smršť

Zákon o jednom inkasním místě, tzv. JIM přináší s účinností od roku 2015 tyto změny (vyšel ve Sbírce listin pod číslem 458/2011):

  • Ruší se superhrubá mzda, respektive končí odvody ze superhrubé mzdy.
  • Sazba daně z příjmů fyzických osob se zvyšuje z 15 % na 19 %.
  • Zavádí se zaměstnanecká sleva 3000 korun.
  • Omezuje se uplatnění základní slevy na poplatníka (24 840 Kč) u příjmů přesahujících 48násobek průměrné mzdy (v roce 2012 cca 1,2 milionů korun).
  • Zvyšuje sazbu odvodů pojistného na zdravotní pojištění ze 4,5 % na 6,5 %.

Čtěte více: Kdy vypustí zákonodárci JIMa z láhve?

Výrazně se sníží příjmy pracujících důchodců

Rozdíl ve zdanění v letech 2012 až 2013 si ukážeme na příkladu zaměstnaného starobního důchodce s hrubým příjmem 20 000 korun. Tabulka ukazuje rozdíl v čisté mzdě vlivem neuplatnění slevy na dani ve výši 2070 Kč.

Rok 2012 2013
Hrubá mzda 20 000 Kč 20 000 Kč
Sociální pojištění 1300 Kč 1300 Kč
Zdravotní pojištění 900 Kč 900 Kč
Základ pro výpočet daně 26 800 Kč 26 800 Kč
Záloha na daň 4020 Kč 4020 Kč
Sleva na poplatníka 2070 Kč 0 Kč
Daň po uplatnění slev 1950 Kč 4020 Kč
Čistá mzda 15 850 Kč 13 780 Kč

Spočítejte rozdíl v příjmech po zavedení úsporných opatření na Kalkulátoru čisté mzdy v roce 2012 a mzdy po reformách. 

Daňová zátěž v letech 2012–2016

V následující tabulce je zobrazen vývoj zdanění mezd v letech 2012 až 2016. Tabulka nezobrazuje případný vývoj průměrné mzdy. Účinnost zákona o jednom inkasním místě je stanovena na rok 2015. Dle předpokladů by mohla být posunuta na rok 2014. V tabulce je prozatím kalkulováno se schválenou účinností, tj. k 1. lednu 2015. Stejně tak je od roku 2015 uvedeno sociální pojistné placené zaměstnavatelem v dosud schválené výši, tj. 25,4 %. Návrhem zákona (poslanecký tisk č. 689) se ruší zákon o úrazovém pojištění. S ním souvisí i změna v odvodu zákonného pojistného ČSSZ. Původně byl tento odvod stanoven na 0,4 %.

Rok 2012 2013–2014 2015 2016
Základ daně Superhrubá mzda Superhrubá mzda Hrubá mzda Hrubá mzda
Sociální zaměstnavatel 25 % 25 % 25,4 %, příp. 25 % 25,4 %, příp. 25 %
Sociální zaměstnanec 6,5 % 6,5 % 6,5 % 6,5 %
Stropy pojistného 48× průměrná mzda 48× průměrná mzda 48× průměrná mzda 48× průměrná mzda
Zdravotní zaměstnavatel 9 % 9 % 7 % 7 %
Zdravotní zaměstnanec 4,5 % 4,5 % 6,5 % 6,5 %
Stropy pojistného 72× průměrná mzda Neomezeno Neomezeno 72× průměrná mzda
Sazba daně 15 % 15 % + 7 % z částky nad cca 1,2 mil. Kč 19 % + 7 % z částky nad cca 1,2 mil. Kč 19 %

Čtěte také: Jak se dotknou Kalouskova opatření zaměstnanců

Další změny zákona o jednom inkasním místě

Zákon o jednom inkasním místě se netýká jen změn v odvodech pojistného a daní. Bude mít vliv i na další oblasti, zejména se jedná o: 

  • zrušení některých daňových úlev u daní z příjmů
  • rozšíření odpočtů na dary
  • nahrazení pojistných placených zaměstnavatelem jednotným odvodem z úhrnu mezd
  • sjednocení pravidel pro výpočet sociálního a zdravotního pojistného pro zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné
  • osvobození dividend od daně z příjmů
  • prodloužení časového testu pro fyzické osoby nepodnikatele při prodeji cenných papírů z půl roku na tři roky
  • zavedení jedné sazby u daně dědické a u daně darovací
  • snížení registračního prahu u DPH z 1 mil. Kč na 750 tis. Kč
  • zrušení stávajících odvodů z loterií, o jehož výnosu rozhodovaly samy loterní firmy, a jeho nahrazení novým odvodem, který směřuje do veřejných rozpočtů

Foto: www.isifa.com

Našli jste v článku chybu?

14. 8. 2012 9:55

VM (neregistrovaný)

Pokud to počítám správně, tak bude dohromady zdanění zaměstnance 64% ještě než dostane peníze na ruku, a ze zbytku bude ještě platit DPH, spotřební daně, a DPH ze spotřebních daní, jak je tomu například u benzínu. Takže ve výsledku budeme u zaměstnanců někde u 80% zdanění, podle toho jak moc spotřebních daní zaplatí u toho co budou kupovat (respektive kolik jich zaplatí výrobce těch věcí). Což je dobré, protože čistokrevné otrokářství by to bylo až u 100% zdanění.

Lupa.cz: Slevové šílenství je tu. Kde nakoupit na Black Friday?

Slevové šílenství je tu. Kde nakoupit na Black Friday?

Měšec.cz: Europlatby: někde bez poplatku, jinde i 350 Kč

Europlatby: někde bez poplatku, jinde i 350 Kč

Vitalia.cz: Nestlé vyvinula nový typ „netloustnoucího“ cukru

Nestlé vyvinula nový typ „netloustnoucího“ cukru

Podnikatel.cz: Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Podnikatel.cz: Zavře krám u #EET Malá pokladna a Teeta?

Zavře krám u #EET Malá pokladna a Teeta?

Měšec.cz: Air Bank zruší TOP3 garanci a zdražuje kurzy

Air Bank zruší TOP3 garanci a zdražuje kurzy

Vitalia.cz: Naučí vás péct kváskový chléb bez lepku i s lepkem

Naučí vás péct kváskový chléb bez lepku i s lepkem

DigiZone.cz: HD programy ČT i v UPC Horizon

HD programy ČT i v UPC Horizon

Podnikatel.cz: Udávání kvůli EET začalo

Udávání kvůli EET začalo

Root.cz: Nová třída SD karet A1 s vysokým výkonem

Nová třída SD karet A1 s vysokým výkonem

DigiZone.cz: Filmbox Live pro předplatitele UPC DTH

Filmbox Live pro předplatitele UPC DTH

Podnikatel.cz: Na poslední chvíli šokuje výjimkami v EET

Na poslední chvíli šokuje výjimkami v EET

Podnikatel.cz: 3, 2, 1..EET startuje. Na co nezapomenout?

3, 2, 1..EET startuje. Na co nezapomenout?

Podnikatel.cz: Babiše přesvědčila 89letá podnikatelka?!

Babiše přesvědčila 89letá podnikatelka?!

Vitalia.cz: I církev dnes vyrábí potraviny

I církev dnes vyrábí potraviny

Podnikatel.cz: K EET. Štamgast už peníze na stole nenechá

K EET. Štamgast už peníze na stole nenechá

Root.cz: Vypadl Google a rozbilo se toho hodně

Vypadl Google a rozbilo se toho hodně

DigiZone.cz: Digi CZ výrazně zlevnila balíček HBO

Digi CZ výrazně zlevnila balíček HBO

120na80.cz: Na ucho teplý, nebo studený obklad?

Na ucho teplý, nebo studený obklad?

Měšec.cz: Finančním poradcům hrozí vracení provizí

Finančním poradcům hrozí vracení provizí