Hlavní navigace

120 tisíc korun. Tolik vydělají některé OSVČ na zvýšení limitu u paušální daně

14. 9. 2020
Doba čtení: 7 minut

Sdílet

 Autor: Depositphotos.com, podle licence: Rights Managed
Pokud se limit u paušální daně zvýší na milion, jak navrhl rozpočtový výbor, některé OSVČ s 40% paušálem na změně vydělají přes 120 tisíc korun.

Ani vyšší limit však nezmění to, že pro OSVČ s 80 % by byl přechod na paušální daň nevýhodný a nezávisle na dalších slevách by na něm prodělaly. Vyplývá to z aktualizovaných výpočtů serveru Podnikatel.cz.

Pokud se limit zvýší na milion, půjde vydělat až 120 tisíc

Rozpočtový výbor, který před několika dny projednával novelu zákona o daních z příjmů, která zavádí paušální odvod pro OSVČ, podpořil, aby se limit pro možnost jeho využití zvýšil na 1 milion korun příjmů. Právě tuto hranici, tedy stejnou jako pro povinnou registraci k DPH, původně navrhovalo i ministerstvo financí, na vládě ale nakonec došlo k dohodě, že limit se sníží na 800 tisíc korun příjmů.

Jak už před časem spočítal server Podnikatel.cz, paušální daň se výrazně vyplatí především OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají vysoké příjmy. Naopak OSVČ s 80% vždy na paušálním odvodu přímo prodělají (samozřejmě ale mohou ušetřit díky úspoře administrativních nákladů). U 60% paušálu pak záleží na výši příjmů a slevách a zvýhodněních, která poplatník uplatňuje. Záleží pak i na tom, zda může třeba daňové zvýhodnění místo OSVČ využít jeho/její manželka/manžel.

Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ by o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přišla, jelikož by zvýhodnění mohl uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.

Vzhledem k navrhovanému zvýšení limitu jsme aktualizovali výpočty, které ukazují, že OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají příjem těsně pod milion, mohou díky paušálnímu odvodu ušetřit až 120 tisíc korun ročně. U 80% paušalistů se naopak nic nemění a ani po zvýšení limitu se jim paušální daň finančně nevyplatí. U 60% paušálu pak opět záleží na počtu dětí a dalších daňových slevách.

(Ve výpočtech byla použita teoretická výše paušálu pro letošní rok, která se skládá z minimální zálohy na zdravotní pojištění, 1,15násobku minimální zálohy na sociální pojistné a 100 Kč. Letos by šlo o částku 64 536 Kč za rok)

OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní 0 0 0 0
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 30 528 30 528
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 58 752 58 752 58 752 58 752
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -5784 -5784 -5784 -5784
OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 660 2160 3660 5160
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 30 528 30 528
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 59 412 60 912 62 412 63 912
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -5124 -3624 -2124 -624
OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní 0 5160 20 160 23 160
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 43 800 46 720
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 58 752 63 912 92 184 98 104
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -5784 -624 27 648 33 568
OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 26 160 29 160 32 160 35 160
Sociální pojištění nyní 49 640 52 560 55 480 58 400
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 104 024 109 944 115 864 121 784
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ 39 488 45 408 51 328 57 248
OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní 0 20 160 42 660 47 160
Sociální pojištění nyní 30 528 43 800 65 700 70 080
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 30 375 32 400
Celkové odvody nyní 58 752 92 184 138 735 149 640
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -5784 27 648 74 199 85 104
OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 51 660 56 160 60 660 65 160
Sociální pojištění nyní 74 460 78 840 83 220 87 600
Zdravotní pojištění nyní 34 425 36 450 38 475 40 500
Celkové odvody nyní 160 545 171 450 182 355 193 260
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ 96 009 106 914 117 819 128 724

OSVČ s jedním dítětem

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus)
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 30 528 30 528
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 43 548 43 548 43 548 43 548
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -20 988 -20 988 -20 988 -20 988
OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní –14 544 (daňový bonus) –13 044 (daňový bonus) –11 544 (daňový bonus) –10 044 (daňový bonus)
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 30 528 30 528
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 44 208 45 708 47 208 48 708
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -20 328 -18 828 -17 328 -15 828
OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní –15 204 (daňový bonus) –10 044 (daňový bonus) 4956 7956
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 43 800 46 720
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 43 548 48 708 76 980 82 900
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -20 988 -15 828 12 444 18 364
OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 10 956 13 956 16 956 19 956
Sociální pojištění nyní 49 640 52 560 55 480 58 400
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 88 820 94 740 100 660 106 580
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ 24 284 30 204 36 124 42 044
OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní –15 204 (daňový bonus) 4956 27 456 31 956
Sociální pojištění nyní 30 528 43 800 65 700 70 080
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 30 375 32 400
Celkové odvody nyní 55 152 90 456 138 735 134 436
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -20 988 12 444 58 995 69 900
OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 36 456 40 956 45 456 49 956
Sociální pojištění nyní 74 460 78 840 83 220 87 600
Zdravotní pojištění nyní 34 425 36 450 38 475 40 500
Celkové odvody nyní 145 341 156 246 167 151 178 056
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ 80 805 91 710 102 615 113 520

OSVČ s dvěma dětmi

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní –34 608 (daňový bonus) –34 608 (daňový bonus) –34 608 (daňový bonus) –34 608 (daňový bonus)
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 30 528 30 528
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 24 144 24 144 24 144 24 144
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -40 392 -40 392 -40 392 -40 392
OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní –33 948 (daňový bonus) –32 448 (daňový bonus) –30 948 (daňový bonus) –29 448 (daňový bonus)
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 30 528 30 528
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 24 804 26 304 27 804 29 304
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -39 732 -38 232 -36 732 -35 232
OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní –34 608 (daňový bonus) –29 448 (daňový bonus) –14 448 (daňový bonus) –11 448 (daňový bonus)
Sociální pojištění nyní 30 528 30 528 43 800 46 720
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 24 144 29 304 57 576 63 496
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -40 392 -35 232 -6960 -1040
OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní –8448 (daňový bonus) –5448 (daňový bonus) –2448 (daňový bonus) 552
Sociální pojištění nyní 49 640 52 560 55 480 58 400
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 28 224 28 224
Celkové odvody nyní 69 416 75 336 81 256 87 176
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ 4880 10 800 16 720 22 640
OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů nyní –34 608 (daňový bonus) –14 448 (daňový bonus) 8052 12 552
Sociální pojištění nyní 30 528 43 800 65 700 70 080
Zdravotní pojištění nyní 28 224 28 224 30 375 32 400
Celkové odvody nyní 24 144 57 576 104 127 115 032
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ -40 392 -6960 39 591 50 496
OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 17 052 21 552 26 052 30 552
Sociální pojištění nyní 74 460 78 840 83 220 87 600
Zdravotní pojištění nyní 34 425 36 450 38 475 40 500
Celkové odvody nyní 125 937 136 842 147 747 158 652
Teoretický jednotný paušál nyní 64 536 64 536 64 536 64 536
Rozdíl pro OSVČ 61 401 72 306 83 211 94 116

Paušální daň by letos činila 5378

Novela počítá s tím, že OSVČ, které nepřekročí určitý roční příjem, by získaly možnost se prostřednictvím jedné paušální platby zbavit povinnosti přiznávat na třech různých formulářích daň z příjmu, sociální pojistné a zdravotní pojistné. Na druhou stranu by OSVČ paušálním odvodem ztratily možnost uplatňovat slevy na dani, daňové zvýhodnění či nezdanitelné částky.

Paušální odvod by se měl dle představ MF skládat z minimální částky zdravotního pojistného, 1,15násobku minima sociálního pojistného a daně ve výši 100 korun. Pro letošní rok by to znamenalo částku 5378 Kč (2926 Kč sociální pojištění, 2352 Kč zdravotní a 100 Kč daň z příjmů) měsíčně. Pro příští rok ministerstvo odhaduje, že by paušální odvod činil 5740 Kč měsíčně.

Chytré podnikání tip2

Anketa

Pokud bude limit milion, přejdete na paušální daň?

Kdo bude moct paušál využít

Institut paušální daně bude dobrovolný, nebudou jej však moct využít všechny OSVČ. Kromě již zmíněného limitu příjmů nebudou moct paušální daň využít ani plátci DPH a nemají ani registrační povinnost k DPH, s výjimkou registrační povinnosti identifikované osoby. Zároveň OSVČ nesmí být dlužníkem, vůči které bylo zahájeno insolvenční řízení. OSVČ nesmí být ani společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti a nesmí vykonávat činnost, ze které plynou příjmy ze závislé činnosti, s výjimkou příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně.

Ptejte se odborníka v poradně Daňová poradna 1
Ing. Jan Molín Ph.D.
daňový a účetní poradce

Jak paušál získat

Pro vstup do paušálního režimu stačí finančnímu úřadu podat oznámení. Oznámení o vstupu do paušálního režimu ovšem bude nutné podat do 10. ledna roku, od kterého chcete paušální daň uplatňovat.

Samotná záloha se bude platit do 20. dne příslušného zálohového období. Zároveň je stanovena výjimka pro zálohové období, ve kterém poplatník zahájil činnost, ze které plynou příjmy ze samostatné činnosti; taková záloha je splatná až 20. den bezprostředně následujícího zálohového období, což znamená, že první dvě zálohy jsou splatné ve stejný den.

Paušál budou moct využít i začínající OSVČ

Poplatník, který zahajuje činnost, ze které plynou příjmy ze samostatné činnosti, se stává poplatníkem v paušálním režimu k počátku kalendářního měsíce, ve kterém činnost zahajuje.

S paušálem nebudete muset podávat přiznání a přehledy

OSVČ, která bude podmínky pro vstup do paušálního režimu splňovat celý rok, nebude muset podávat daňové přiznání a pojistné přehledy. Jestliže OSVČ během roku naopak přestane splňovat podmínky paušalizace daně z příjmů a veřejných pojistných, může sice i ve zbytku roku platit paušální zálohu, po skončení zdaňovacího období však musí podat daňové přiznání a přehledy a pro určení daně a pojistného vycházet ze skutečných příjmů (standardní režim).

To, že OSVČ v rámci paušální daně nebude podávat daňové přiznání, má však i negativní dopady. OSVČ se tím může zkomplikovat, či dokonce omezit přístup k úvěrům. Jak uvedla serveru Podnikatel.cz Česká bankovní asociace (ČBA), jinými doklady nebo prohlášeními OSVČ lze daňové přiznání nahradit jen stěží. Samotné banky se zatím k podmínkám nechtějí příliš vyjadřovat a shodují se, že počkají, v jaké přesné podobě návrh parlamentem projde.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).