Hlavní navigace

Které OSVČ na nové paušální dani vydělají a které nikoli? Spočítali jsme za vás

Daniel Morávek

Zatímco u 40% a 60% výdajového paušálu by záleželo na výši příjmů a na slevách na dani, OSVČ s 80% paušálem by se navrhovaný jednotný odvod finančně nevyplatil.

Doba čtení: 4 minuty

Sdílet

Přestože by však některé OSVČ zaplatily s novým odvodem více, mohly by jej zvolit kvůli úbytku papírování. Odpadla by jim například povinnost podávat daňové přiznání a přehledy a také by u nich zcela postrádala smysl případná daňová kontrola.

Jak má paušální daň vypadat

Ministerstvo financí před několika dny oznámilo, že zahájilo práce na návrhu zákona, díky kterému by se zjednodušily odvodové povinnosti a snížila administrativa malým živnostníkům. OSVČ, jejichž roční příjem nepřekročí 1 mil. Kč. Dle představ ministerstva by získaly možnost se prostřednictvím jedné paušální platby zbavit povinnosti přiznávat na třech různých formulářích daň z příjmu, sociální pojistné a zdravotní pojistné.

Paušální daň by se hradila měsíčně a zahrnovala by minimální náklady pro sociální a zdravotní pojištění pro příslušný rok (tj. částky, které již nyní všichni poplatníci povinně platí) a částky 500 Kč. Celková výše tohoto paušálního odvodu by se v závislosti na vývoji průměrné mzdy, od které se minimální základy pojistného odvozují, měla v příštím roce pohybovat v rozmezí 5400 Kč – 5500 Kč měsíčně (letos by činila 5096 Kč).

Poplatníkovi, který by se pro tento jediný odvod rozhodl, by se výrazně snížila administrativa. Odpadla by mu například povinnost podávat daňové přiznání a také by u něj zcela postrádala smysl případná daňová kontrola. Podle údajů ministerstva financí, které návrh předkládá, by paušální odvod mohlo využít až 422 tisíc OSVČ. Chceme tím malým živnostníkům ušetřit čas, peníze i stres, které jsou s plněním odvodových povinností spojeny. Díky tomu se budou moci více věnovat svým zákazníkům, klientům, obchodním partnerům nebo třeba rodině, komentovala ministryně financí Alena Schillerová.

Na přípravě návrhu se podílí i Asociace malých a středních podniků a živnostníků ČR, podle které je třeba podnikatele s příjmy do jednoho milionu korun postupně vyjmout z řady nadbytečných povinností a zcela minimalizovat jejich administrativu. Malý živnostník si na rozdíl od velkých firem musí vše vyřídit sám, a pokud má trávit neúměrné množství času papírováním a byrokracií spojenou s kontrolami, nemá čas na svoji hlavní činnost a přichází o nemalé příjmy. Jsme spokojeni i s výší paušálu, který se nám podařilo dojednat. Pětistovka měsíčně je s ohledem na úbytek starostí a administrativy rozumným kompromisem, uvedl šéf asociace Karel Havlíček.

Čtěte také: Žádné daňové přiznání, žádné zálohy na pojištění. Čeká nás daňová revoluce? 

Chystají se i další změny

Jednotný paušální odvod navíc nemá být jedinou novinkou, která se pro OSVČ chystá. Živnostenský balíček, na kterém se již pracuje, má obsahovat i další opatření, jako například to, že živnostník najde všechny informace potřebné k podnikání na jednom elektronickém místě. Zjednodušit se má také stavební řízení pro pořízení malé provozovny, kdy dokumenty pro stavební povolení bude pro podnikatele zajišťovat úředník, a připravuje se i to, že se sníží množství kontrol pro podnikatele ze strany státu na maximálně pět.

Ptejte se odborníka v poradně Daně a účetnictví
Ing. Jan Molín Ph.D.
poradce pro daně

Čtěte také: Jednotný paušál pro OSVČ místo záloh, přiznání a přehledů? Zatím nejásejte

Komu se nový paušál (ne)vyplatí

Ačkoli by jednotný paušál znamenal úspory byrokracie, je otázkou, kolik OSVČ by se pro něj nakonec rozhodlo (za předpokladu, že by byl dobrovolný). Jak totiž spočítal server Podnikatel.cz, pro OSVČ hlavní s 80% paušálem, pro které platí minimální zálohy na pojistném, by znamenal vyšší odvody než doposud. Pro bezdětné z nich, které využívají jen základní slevu, by znamenal roční ztrátu 6000 Kč. V případě, že nyní využívají zvýhodnění na děti, šlo by dokonce o ještě vyšší částku.

U OSVČ hlavních s 40% nebo 60 % paušálem by výhodnost nového systému záležela na výši zisku a na nezdanitelných částkách, slevách na dani či zvýhodnění na děti, které podnikatel aktuálně uplatňuje. U bezdětných OSVČ s 40% paušálem a pouze se základní slevou se novinky vyplatí už při ročním zisku ve výši zhruba 165 600 Kč. U OSVČ s 60% paušálem pak při zisku přesahující 200 tisíc Kč. Platí ale to samé, co u 80% paušálu. V případě, že nyní OSVČ využívají zvýhodnění na děti, se hranice výhodnosti posouvá na vyšší úroveň zisku. Na jedno dítě lze aktuálně uplatnit 15 204 Kč ročně, na druhé 19 404 Kč ročně a na třetí a každé další dítě 24 204 Kč ročně.

Wt100_Early

Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ by o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přišla, jelikož by zvýhodnění mohl uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.

(Ve výpočtech byla použita teoretická výše paušálu pro letošní rok, která se skládá s minimálních záloh na pojistném a 500 Kč. Letos by šlo o částku 61 152 Kč za rok)

OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 0 0 0 5160
Sociální pojištění nyní 28 656 28 656 28 656 29 200
Zdravotní pojištění nyní 26 496 26 496 26 496 26 496
Celkové odvody nyní 55 152 55 152 55 152 60 856
Teoretický jednotný paušál nyní 61 152 61 152 61 152 61 152
Rozdíl pro OSVČ -6000 -6000 -6000 -296
OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 0 5160 20 160 35 160
Sociální pojištění nyní 28 656 29 200 43 800 58 400
Zdravotní pojištění nyní 26 496 26 496 26 496 27 000
Celkové odvody nyní 55 152 60 856 90 456 120 560
Teoretický jednotný paušál nyní 61 152 61 152 61 152 61 152
Rozdíl pro OSVČ -6000 -296 29 304 59 408
OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 1 000 000
Daň z příjmů nyní 0 20 160 42 660 65 160
Sociální pojištění nyní 28 656 43 800 65 700 87 600
Zdravotní pojištění nyní 26 496 26 496 30 375 40 500
Celkové odvody nyní 55 152 90 456 138 735 193 260
Teoretický jednotný paušál nyní 61 152 61 152 61 152 61 152
Rozdíl pro OSVČ -6000 29 304 77 583 132 108