Hlavní navigace

Paušální daň bude až 26 tisíc, přesto na ní určité OSVČ vydělají 100 tisíc ročně

23. 5. 2022
Doba čtení: 5 minut

Sdílet

 Autor: Depositphotos.com, podle licence: Rights Managed
Paušální daň půjde využít až do příjmů 2 milionů Kč. Ačkoli se měsíční odvod zvýší až na 26 tisíc Kč, některé OSVČ na novém nastavení vydělají přes 100 tisíc Kč.

Záviset bude na oboru podnikání a také výši příjmů. Paušální daň se například nově vyplatí i některým OSVČ s 80% paušálem. Nejvíce na novém nastavení vydělají bezdětné OSVČ s 60% paušálem s příjmy těsně pod úrovní 1,5 milionu Kč. Vyplývá to z výpočtů serveru Podnikatel.cz.

Co se dozvíte v článku
  1. Jak vypadá aktuálně paušální daň
  2. Jak se má paušální daň změnit
  3. Do příjmů 1 milionu korun se nic nemění
  4. Kdo vydělá na novém nastavení s příjmy nad 1 milion korun
  5. Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

Jak vypadá aktuálně paušální daň

Aktuálně činí paušální daň OSVČ 5994 korun. Skládá se totiž z minimální částky zdravotního pojistného, 1,15násobku minima sociálního pojistného a daně ve výši 100 korun. Institut paušální daně mohou využít pouze OSVČ, které mají příjmy do 1 milionu korun.

Jak se má paušální daň změnit

Od roku 2023 se má hranice pro využití paušálního odvodu, podobně jako limit pro povinnou registraci k DPH, zvýšit na 2 miliony korun. Počítá s tím daňový balíček, který poslalo do připomínkového řízení ministerstvo financí.

Vzhledem k tomu ale, že se po zvýšení limitu bude paušální daň vztahovat na OSVČ s velmi širokým rozpětím příjmů, nebude již všem stanovena paušální daň ve stejné výši, ale zavedou se 3 pásma paušálního režimu odvozená od výše a charakteru příjmů poplatníka. V každém pásmu budou poplatníci platit jinou výši paušálních záloh a v návaznosti na to tedy budou jinak vysoké i jejich daně a veřejná pojistná.

OSVČ s 80% paušálem

Řemeslníci a zemědělci budou moct do příjmů ve výši 2 milionů korun platit základní paušál, v roce 2022 jde o 5994 korun (v dalších letech se bude zvyšovat v závislosti na růstu záloh pojistného).

OSVČ s 60% paušálem

Zbylí živnostníci budou moct do příjmu 1,5 milionu korun platit rovněž aktuálních 6 tisíc korun. Ti, kteří budou mít příjmy mezi 1,5 milionem a 2 miliony korun, budou muset využít druhé pásmo a platit 16 tisíc korun měsíčně.

OSVČ s 40% paušálem

Ostatní OSVČ, které spadají do odvětví s 40% paušálem, budou moct platit 6 tisíc při příjmech do 1 milionu korun. Pokud budou mít příjmy v rozmezí 1 – 1,5 milionu korun, budou platit 16 tisíc korun. Jestliže budou mít příjmy v rozmezí 1,5 – 2 miliony, bude se jich týkat třetí pásmo a paušální daň 26 tisíc korun měsíčně.

Psali jsme: Tři pásma u paušální daně: Jaké OSVČ budou platit 6000 Kč a jaké až 26 000 Kč?

Do příjmů 1 milionu korun se nic nemění

Do příjmů ve výši 1 milionu Kč se nic nemění. Paušální daň se výrazně vyplatí především OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají vysoké příjmy. Naopak OSVČ s 80% vždy na paušálním odvodu přímo prodělají (samozřejmě ale mohou ušetřit díky úspoře administrativních nákladů). U 60% paušálu pak záleží na výši příjmů a slevách a zvýhodněních, která poplatník uplatňuje.

Výpočty ukazují, že OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají příjem těsně pod milion, mohou díky paušálnímu odvodu ušetřit přes 100 tisíc korun ročně. U 80% paušalistů se naopak nic nemění a ani v roce 2022 se jim paušální daň finančně nevyplatí. U 60% paušálu pak opět záleží na počtu dětí a dalších daňových slevách.

Psali jsme: OSVČ mohou paušální daní ušetřit až 100 tisíc. Spočítali jsme, kdy se vyplatí

Kdo vydělá na novém nastavení s příjmy nad 1 milion korun

U příjmů v rozmezí 1 až 2 miliony korun vydělají na novém nastavení především bezdětné OSVČ s 60% paušálem a s příjmy těsně pod 1,5 milionem korun. V takovém případě totiž stále platí paušál v prvním pásmu (tedy jen 6 tisíc korun měsíčně). Tyto OSVČ vydělají na nové úpravě přes 100 tisíc korun. Přes 90 tisíc korun ušetří na paušální dani také bezdětné OSVČ s 40% paušálem a příjmy těsně pod 2 miliony korun.

Paušální daň se naopak nevyplatí především 80% paušalistům s dětmi. Například OSVČ s 80% paušálem a dvěma dětmi by na paušální dani vydělala až s příjmy nad 1,8 milionu korun. Paušální daň se nevyplatí ani 40% paušalistům s dvěma dětmi a příjmy těsně nad 1 milionem korun.

(Ve výpočtech byla použita výše paušálu pro rok 2022, která se skládá z minimální zálohy na zdravotní pojištění, 1,15násobku minimální zálohy na sociální pojistné a 100 Kč. Jedná se o částku 71 928 Kč za rok)

skoleni_15_4

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte v Kč

Roční příjem 1 100 000  1 200 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000 720 000 840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 68 160 77 160 95 160 113 160 131 160 149 160
Sociální pojištění  96 360 105 120 122 640 140 160 157 680 175 200
Zdravotní pojištění  44 550 48 600 56 700 64 800 72 900 81 000
Celkem odvody 209 070 230 880 274 500 318 120 361 740 405 360
Paušální daň 192 200 192 000 192 000 312 000 312 000 312 000
Rozdíl pro OSVČ 17 070 38 880 82 500 6120 49 740 93 360

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem v Kč

Roční příjem 1 100 000  1 200 000 1 400 000 1 600 000  1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000  720 000 840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 52 956  61 956 79 956 97 956 115 956 133 956
Sociální pojištění 96 360  105 120 122 640 140 160 157 680 175 200
Zdravotní pojištění 44 550  48 600 56 700 64 800 72 900 81 000
Celkem odvody 193 866  215 676 259 296 302 916 346 536 390 156
Paušální daň 192 00  192 000 192 000 312 000 312 000 312 000
Rozdíl pro OSVČ 1866  23 676 67 296 -9084 34 536 78 156

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi v Kč

Roční příjem  1 100 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000  720 000 840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 30 636  39 636 57 636 75 636 93 636 111 636
Sociální pojištění 96 360 105 120 122 640 140 160 157 680 175 200
Zdravotní pojištění 44 550  48 600 56 700 64 800 72 900 8 1000
Celkem odvody 171 546  193 356 236 976 280 596 324 216 367 836
Paušální daň 192 000  192 000 192 000 312 000 312 000 312 000
Rozdíl pro OSVČ -20 454  1356 44 976 -31 404 12 216 55 836

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte v Kč

Roční příjem 1 100 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 480 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů 35 160 41 160 53 160 65 160 77 160 89 160
Sociální pojištění 64 240 70 080 81 760 93 440 105 120 116 800
Zdravotní pojištění 29 700 32 400 37 800 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 129 100 143 640 172 720 201 800 230 880 259 960
Paušální daň 71 928 71 928 71 928 192 000 192 000 192 000
Rozdíl pro OSVČ 57 172 71 712 100 792 9800 38 880 67 960

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem v Kč

Roční příjem 1 100 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 480 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů 19 956 25 956 37 956 49 956 61 956 73 956
Sociální pojištění 64 240 70 080 81 760 93 440 105 120 116 800
Zdravotní pojištění 29 700 32 400 37 800 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 113 896 128 436 157 516 186 596 215 676 244 756
Paušální daň 71 928 71 928 71 928 192 000 192 000 192 000
Rozdíl pro OSVČ 41 968 56 508 85 588 -5404 23 676 52 756

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi v Kč

Roční příjem 1 100 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 480 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů –2364 3636 15 636 27 636 39 636 51 636
Sociální pojištění 64 240 70 080 81 760 93 440 105 120 116 800
Zdravotní pojištění 31 524 32 400 3 7800 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 93 400 106 116 135 196 164 276 193 356 222 436
Paušální daň 71 928 71 928 71 928 192 000 192 000 192 000
Rozdíl pro OSVČ 21 472 34 188 63 268 -27 724 1356 30 436

OSVČ s 80% paušálem bez dětí v Kč

Roční příjem 1 100 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 240 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů 2160 5160 11 160 17 160 23 160 29 160
Sociální pojištění 34 092 35 040 40 880 46 720 52 560 58 400
Zdravotní pojištění 31 524 31 524 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkem odvody 67 776 71 724 83 564 95 404 107 244 119 084
Paušální daň 71 928 71 928 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -4152 -204 11 636 23476 35 316 47 156

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem v Kč

Roční příjem 1 100 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 240 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů –13 044 –10 044 –4044 1956 7956 13 956
Sociální pojištění 34 092 35 040 40 880 46 720 52 560 58 400
Zdravotní pojištění 31 524 31 524 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkem odvody 52 572 56 520 68 360 80 200 92 040 103 880
Paušální daň 71 928 71 928 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -19 356 -15 408 -3568 8272 20 112 31 952

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi v Kč

Roční příjem 1 100 000 1 200 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 240 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů –35 364 –32 364 –26 364 –20 364 –14 364 –8364
Sociální pojištění 34 092 35 040 40 880 46 720 52 560 58 400
Zdravotní pojištění 31 524 31 524 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkem odvody 30 252 34 200 46 040 57 880 69 720 81 560
Paušální daň 71 928 71 928 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -41 676 -37 728 -25 888 -14 048 -2208 9632

Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

V reálu samozřejmě mohou do výpočtu vstoupit i další slevy a odpočty, které poplatník uplatňuje. Záleží pak i na tom, zda může třeba daňové zvýhodnění místo OSVČ využít jeho/její manželka/manžel.

Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ by o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přišla, jelikož by zvýhodnění mohl uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.

Byl pro vás článek přínosný?

Autor článku

Zástupce šéfredaktora Podnikatel.cz a BusinessCenter.cz

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).