Hlavní navigace

OSVČ mohou paušální daní ušetřit až 100 tisíc. Spočítali jsme, kdy se vyplatí

10. 12. 2021
Doba čtení: 9 minut

Sdílet

 Autor: Depositphotos.com, podle licence: Rights Managed
Oproti letošnímu roku se sice posouvá hranice, od které je pro OSVČ výhodné přejít na paušální režim, stále ale platí, že některé OSVČ mohou na paušálu vydělat desítky tisíc korun.

Záleží nicméně na výši výdajového paušálu, které OSVČ uplatňuje. Pro OSVČ s 80% paušálem je přechod na paušální daň nevýhodný a nezávisle na dalších slevách by na něm prodělaly. U OSVČ s 60% paušálem, které nemají děti, nebude stačit ani příjem 500 tisíc korun, aby na paušální dani vydělaly. U OSVČ s 40 % bez dětí budou zase potřeba příjmy přesahující 400 tisíc korun. Vyplývá to z výpočtů serveru Podnikatel.cz.

Paušální daň bude 5994 korun

Příští rok vzrostou OSVČ oproti letošku poměrně značně zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Ruku v ruce s tím se rovněž zvýší paušální daň, jelikož se skládá z minimální částky zdravotního pojistného, 1,15násobku minima sociálního pojistného a daně ve výši 100 korun. V roce 2022 tak paušální daň bude činit 5994 Kč měsíčně (3267 Kč sociální pojištění, 2627 Kč zdravotní pojištění a 100 Kč daň z příjmů). Letos OSVČ hradí 5469 korun.

Zvyšuje se i sleva na dani a zvýhodnění

Vzhledem k tomu, že od příštího roku se rovněž zvyšuje o 3 tisíce korun na 30 840 korun základní sleva sleva na poplatníka, změní se výhodnost paušální daně. Kvůli vyšší slevě na dani se totiž paušální daň vyplatí až při vyšších příjmech.

Během letošního léta navíc parlament schválil vyšší daňové zvýhodnění na druhé dítě, a to na 22 320 Kč ročně (1860 Kč měsíčně), a rovněž na třetí a každé další dítě na 27 840 Kč (měsíčně 2320 Kč). „Základní“ daňové zvýhodnění na jedno dítě se nijak nezměnilo a zůstalo na 15 204 korunách. Zároveň byl definitivně zrušen strop pro daňový bonus. Změny v daňovém zvýhodnění navíc platí již pro zdaňovací období roku 2021 a OSVČ je mohou uplatnit už v přiznání, které budou podávat příští rok.

Ptejte se odborníka v poradně pro Paušální daň 2022

Mgr. Ing. Tomáš Weiss

odbor vnějších vztahů a komunikace MFČR

Mgr. Ing. Tomáš Weiss z Ministerstva financí ČR zodpovídá všechny otázky, které se týkají nové paušální daně pro OSVČ.

Komu se paušální daň vyplatí

Jak spočítal server Podnikatel.cz, paušální daň se výrazně vyplatí především OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají vysoké příjmy. Naopak OSVČ s 80% vždy na paušálním odvodu přímo prodělají (samozřejmě ale mohou ušetřit díky úspoře administrativních nákladů). U 60% paušálu pak záleží na výši příjmů a slevách a zvýhodněních, která poplatník uplatňuje. Záleží pak i na tom, zda může třeba daňové zvýhodnění místo OSVČ využít jeho/její manželka/manžel.

Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ by o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přišla, jelikož by zvýhodnění mohl uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.

Vzhledem ke zvýšení paušálního odvodu, záloh na pojistném, slevy na dani a daňového zvýhodnění jsme aktualizovali výpočty, které ukazují, že OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají příjem těsně pod milion, mohou díky paušálnímu odvodu ušetřit přes 100 tisíc korun ročně. U 80% paušalistů se naopak nic nemění a ani v roce 2022 se jim paušální daň finančně nevyplatí. U 60% paušálu pak opět záleží na počtu dětí a dalších daňových slevách.

(Ve výpočtech byla použita výše paušálu pro rok 2022, která se skládá z minimální zálohy na zdravotní pojištění, 1,15násobku minimální zálohy na sociální pojistné a 100 Kč. Jedná se o částku 71 928 Kč za rok)

OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 0 0 0 0
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 34 092 34 092
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 65 616 65 616 65 616 65 616
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -6312 -6312 -6312 -6312
OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 0 0 0 0
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 34 092 34 092
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 65 616 65 616 65 616 65 616
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -6312 -6312 -6312 -6312
OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 0 0 14 160 17 160
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 43 800 46 720
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 65 616 65 616 89 484 95 404
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -6312 -6312 17 556 23 476
OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 20 160 23 160 26 160 29 160
Sociální pojištění v roce 2022 49 640 52 560 55 480 58 400
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 101 324 107 244 113 164 119 084
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ 29 396 35 316 41 236 47 156
OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 0 14 160 36 660 41 160
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 43 800 65 700 70 080
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 32 400
Celkové odvody v roce 2022 65 616 89 484 133 884 143 640
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -6312 17 556 61 956 71 712
OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 45 660 50 160 54 660 59 160
Sociální pojištění v roce 2022 74 460 78 840 83 220 87 600
Zdravotní pojištění v roce 2022 34 425 36 450 38 475 40 500
Celkové odvody v roce 2022 154 545 165 450 176 355 187 260
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ 82 617 93 522 104 427 115 332

OSVČ s jedním dítětem

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus)
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 34 092 34 092
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 50 412 50 412 50 412 50 412
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -21 516 -21 516 -21 516 -21 516
OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus)
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 34 092 34 092
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 50 412 50 412 50 412 50 412
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -21 516 -21 516 -21 516 -21 516
OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –1044 (daňový bonus) 1956
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 43 800 46 720
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 50 412 50 412 74 280 80 200
Teoretický jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -21 516 -21 516 2352 8272
OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 4956 7956 10 956 13 956
Sociální pojištění v roce 2022 49 640 52 560 55 480 58 400
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 86 120 92 040 97 960 103 880
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ 14 192 20 112 26 032 31 952
OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 –15 204 (daňový bonus) –1044 (daňový bonus) 21 456 25 956
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 43 800 65 700 70 080
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 32 400
Celkové odvody v roce 2022 50 412 74 280 118 680 128 436
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -21 516 2352 46 752 56 508
OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 30 456 34 956 39 456 43 956
Sociální pojištění v roce 2022 74 460 78 840 83 220 87 600
Zdravotní pojištění v roce 2022 34 425 36 450 38 475 40 500
Celkové odvody v roce 2022 139 341 150 246 161 151 172 056
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ 67 413 78 318 89 223 100 128

OSVČ s dvěma dětmi

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus)
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 34 092 34 092
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 28 092 28 092 28 092 28 092
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -43 836 -43 836 -43 836 -43 836
OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus)
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 34 092 34 092
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 28 092 28 092 28 092 28 092
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -43 836 -43 836 -43 836 -43 836
OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –23 094 (daňový bonus) –20 364 (daňový bonus)
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 34 092 43 800 46 720
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 28 092 28 092 52 230 57 880
Teoretický jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -43 836 -43 836 -19 698 -14 048
OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 –17 364 (daňový bonus) –14 364 (daňový bonus) –11 364 (daňový bonus) –8364 (daňový bonus)
Sociální pojištění v roce 2022 49 640 52 560 55 480 58 400
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 31 524
Celkové odvody v roce 2022 63 800 69 760 75 640 81 560
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -8128 -2168 3712 9632
OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 800 000
Daň z příjmů v roce 2022 –37 524 (daňový bonus) –23 364 (daňový bonus) –864 (daňový bonus) 3636
Sociální pojištění v roce 2022 34 092 43 800 65 700 70 080
Zdravotní pojištění v roce 2022 31 524 31 524 31 524 32 400
Celkové odvody v roce 2022 28 092 51 960 96 360 106 116
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ -43 836 -19 968 24 432 34 118
OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 850 000 900 000 950 000 1 000 000
Daň z příjmů v roce 2022 8136 12 636 17 136 21 636
Sociální pojištění v roce 2022 74 460 78 840 83 220 87 600
Zdravotní pojištění v roce 2022 34 425 36 450 38 475 40 500
Celkové odvody v roce 2022 117 021 127 926 138 831 149 736
Jednotný paušál v roce 2022 71 928 71 928 71 928 71 928
Rozdíl pro OSVČ 45 093 55 998 66 903 77 808

Kdo může paušál využít

Institut paušální daně je dobrovolný, nemůžou jej však moct využít všechny OSVČ. Paušální daň mohou využít OSVČ, které mají příjmy do 1 milionu korun. Na paušál naopak mohou zapomenout plátci DPH (nárok nemají ani dobrovolní plátci DPH) i ti, kteří mají i registrační povinnost k DPH, s výjimkou registrační povinnosti identifikované osoby.

Zároveň OSVČ nesmí být dlužníkem, vůči které bylo zahájeno insolvenční řízení. OSVČ nesmí být ani společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti a nesmí vykonávat činnost, ze které plynou příjmy ze závislé činnosti, s výjimkou příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně. To znamená, že OSVČ, které zároveň pracují na dohody, mají nárok jen tehdy, pokud je dohoda o pracovní činnosti s odměnou do 3500 Kč a dohoda o provedení práce do 10 tisíc Kč měsíčně.

Jak paušál získat

Pro vstup do paušálního režimu stačí finančnímu úřadu podat oznámení. Oznámení o vstupu do paušálního režimu musíte podat do 10. ledna roku, od kterého chcete paušální daň uplatňovat. Pro rok 2022 je tedy nutné podat oznámení do 10. ledna 2022. 

Co OSVČ, které jsou již v paušálním režimu?

Pokud je OSVČ v paušálním režimu již letos a bude splňovat podmínky i v následujícím roce, oznámení už znovu podávat nemusí.

Jak oznámení podat

Oznámení o vstupu do paušálního režimu lze podat jen:

  • na tiskopisu vydaném ministerstvem financí,
  • na tiskovém výstupu z počítačové tiskárny, který má údaje, obsah a uspořádání údajů shodné s tiskopisem ministerstva financí, nebo
  • datovou zprávou s využitím dálkového přístupu ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně učiněnou elektronicky způsoby podle daňového řádu.

V oznámení o vstupu do paušálního režimu je poplatník povinen kromě obecných náležitostí podání uvést své identifikační a kontaktní údaje, údaje o vstupu do paušálního režimu, údaje o důchodovém pojištění poplatníka a údaje o veřejném zdravotním pojištění poplatníka.

Kromě verze formuláře v PDF mohou OSVČ využít i webovou aplikaci finanční správy. Pozor na to, že formulář nelze poslat jen e-mailem bez elektronického podpisu jako u žádosti o kompenzační bonus. Oznámení je buď nutné podat osobně na podatelně či do sběrného boxu, poslat datovou schránkou, či s uznávaným elektronickým podpisem, nebo s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky.

Dokdy platit paušální daň

Paušální daň se platí na společný osobní daňový účet a je splatná do 20. dne zálohového období (kalendářního měsíce), na které se záloha platí. Předčíslí společného osobního daňového účtu bude 2866.

Jak na přechod ze záloh

Pokud budete na paušální daň přecházet, nezapomeňte na doplacení všech záloh na pojistném za rok 2021. Kdy naposledy zaplatíte zálohy samostatně, se odvíjí od toho, jak zálohy platíte. Tedy zda zálohy platíte přímo v měsíci, ke kterému se vztahují, nebo teprve až v měsíci následujícím.

Jaké jsou povinnosti u paušální daně

Poplatník, který se nachází v režimu paušální daně, nemusí podávat daňové přiznání a ani přehledy pojistného. V souvislosti s paušálním režimem sice nevyplývá přímo ze zákona o daních z příjmů poplatníkovi povinnost vést jakékoliv konkrétní evidence příjmů, určitou evidenci však OSVČ stejně vést musí.

Finanční správa proto doporučuje vést i nadále evidenci v takovém rozsahu, aby byl poplatník případně schopen (při nesplnění podmínek a navazující povinnosti stanovení daně z příjmů a pojistných) tyto povinnosti splnit. Minimálním rozsahem bude evidence příjmů, o kterých by měl poplatník mít přehled i z hlediska registrace k DPH.

účto únor klímová

Co dělat, když podmínky přestanete plnit?

Zjistíte-li, že už nesplňujete podmínky pro paušální režim (například překročíte příjmy ve výši 1 milionu korun), musíte to oznámit správci daně do 15 dnů. Zároveň to znamená, že po skončení zdaňovacího období budete muset podat daňové přiznání a přehledy o příjmech a výdajích a v nich vyčíslit daň a pojistná.

Co když chcete paušální režim dobrovolně opustit?

Vystoupit z paušálního režimu je možné dobrovolně vždy ke konci zdaňovacího období, tedy na konci každého roku. V takovém případě je potřeba podat oznámení o dobrovolném vystoupení, a to nejpozději do desátého dne následujícího roku, pro rok 2022 tedy do 10. ledna 2022.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).