Hlavní navigace

Nákup lešení z Polska

Dobrý den,
chystám se v ČR zprostředkovávat lešení pro stavební společnosti. Založil jsem teď nově společnost S.R.O. Tato společnost ještě nevydala žádnou fakturu a tím pádem není plátce DPH. Lešení budu kupovat z Polska a cena bez DPH byla stanovena na 434 000 Kč. Chtěl bych se Vás zeptat, jak vyrešit nákup, abych nemusel platit toto zboží s DPH. Pokud taková možnost samozřejmě existuje, jak byste postupovali Vy jako odborníci.

Doplnění k otázce

Ano - moje spolecnost bude zprostredkovavat pronajem leseni pro stavebni firmy vcetne montaze a demontaze prevazne v okoli Prahy. Polska spolecnost platcem DPH je, ale moje nove zalozena spolecnost jeste nevydala fakturu, tim padem neni platce DPH. Ja se budu hlasit dobrovolne k DPH, protoze vetsina mych klientu budou take platci. Nicmene tento proces zabere nejaky cas a ja potrebuji to leseni zaplatit co nejdrive a pokud mozno bez te dane behem pristiho tydne.

Daniel
18. 5. 2020 16:41

Odpověď

Dobrý den,
pokud byste nemusel zaplatit za zboží „co nejdříve“, tak vám doporučím, abyste se stal plátcem DPH dobrovolně. Takto budete mít trochu složitější administrativní proces.
1/ Lešení má pořizovací cenu 434 000,-- Kč, takže jste překročil při pořízení zboží z jiného členského státu EU částku 326 000,- Kč za kalendářní rok a stáváte se identifikovanou osobou § 6g až 6l DPH.
2/ Podle § 97 ZDPH jste povinen podat přihlášku k registraci do 15 dnů ode dne, ve kterém jste se touto identifikovanou osobou stal a to ve smyslu ustanovení § 94 odst. 2 zákona o DPH. Bohužel pro vás, musíte odvést DPH z částky pořízeného zboží a u přijatých plnění nemáte možnost uplatňovat nárok na odpočet daně. Další vaší povinností bude vést v evidenci pro účely DPH veškeré údaje vztahující se k daňovým povinnostem, a to v členění potřebném pro sestavení daňového přiznání nebo souhrnného hlášení. Jako identifikovaná osoba podáváte daňové přiznání pouze tehdy, pokud vám ve zdaňovacím období vznikla povinnost přiznat daň, a to do 25 dnů po skončení zdaňovacího období. Na rozdíl od plátců nemáte povinnost podávat tzv. negativní daňová přiznání (nulová) a netýká se vás kontrolní hlášení.
3/ Ale ta lepší zpráva je, že o odvedené DPH nepřijdete. Pravděpodobně si ihned podáte žádost o dobrovolnou registraci. Doporučuji přečíst si informaci GFŘ č.j.: 50489/17/7100-20118-203500 „“Informace k problematice registrace k DPH“, ve znění Dodatku č. 1 ze 4/2019, kde je popsáno, jak postupovat. Spolu s přihláškou budete muset také předložit i další dokumenty (ve formě příloh), které slouží k prokázání zásadních skutečností uvedených v přihlášce.
4/ Po zaregistrování, což je den, který následuje po dni doručení rozhodnutí o registraci můžete v 1. daňovém přiznání k DPH (spíše musíte v tomto 1. přiznání, jinak byste musel podávat dodatečné přiznání) uplatnit nárok na odpočet daně z plnění, která byla a jsou zahrnuta v obchodním majetku a byla pořízena v období zahrnujícím 12 po sobě jdoucích měsíců před dnem vzniku plátcovství. Vaše lešení bude DHM a pokud uplatníte nárok na odpočet ještě v roce 2020, tak obdržíte celou částku DPH (jinak se DPH u movitých věcí krátí každý rok o 20 %)
5/ Jen pro doplnění. Nezapomeňte, že lešení je soubor movitých věcí a odpisuje se ve 2. odpisové skupině (2-10) 25.11.23 „Konstrukce pro lešení a bednění“ a při půjčování lešení budete uplatňovat pro účely DPH přenesenou daňovou povinnost.
Držím vám palce při podnikání Blanka Jindrová

Ing. Blanka Jindrová (daňový a účetní poradce a auditor)

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).