Daňová poradna s Radkem Bílým

V poradně odpovídá

• 

  Ing. Radek Bílý

  (daňový a účetní poradce)

  Daňový poradce a specialista v oboru účetnictví, daní a podnikových financí má více než 20letou praxi. Zpracovává účetnictví malým a středním firmám, daňovou evidenci živnostníkům, mzdovou agendu a daňové poradenství. Nabízí zastupování na základě plné moci na úřadech. Vyřídí také německé daně, včetně zatřídění a příspěvků na manželku a děti. Více na BSdane.cz

Dotazy

• Německá daňová rezidence a zamezení "dvojího" zdanění zisku z kryptoměn

  Dobrý den,

  jsem občan ČR, od 01/2020 trvale žiji a pracuji v Německu, jsem zaměstnanec, přihlášen v DE k pobytu. Kromě zaměstnání jsem nedávno začal investovat do kryptoměn. V případě prodeje krypta po uplynutí roku jeho držení není v Německu třeba případný zisk danit ani uvádět v daňovém přiznání. Je možné, že budu takový zisk přesto povinnen zdanit v ČR, protože smlouva ČR-DE o zamezení dvojího zdanění tuším pomáhá jen pokud je daň v Německu vyšší nebo stejná jako v ČR? Které mé následující vazby na ČR je případně nutné zpřetrhat, abych se vyměření daně v ČR vyhnul?

  1.) V OP mám dodnes uvedené trvalé bydliště v ČR. Tam jsem bydlel v dětství a nyní se tam vracím cca 4x do roka navštívit na víkend rodiče.

  2.) K lékaři a zubaři chodím na prevenci nadále v ČR. V německé zdravotní pojišťovně, kde jsem pojištěn, jsem si 2020 vyplnil formulář S1, abych měl plnou zdravotní péči pokrytou i v ČR ("Stvrzuje nárok na zdravotní péči v případě, že jste pojištěni v jiné zemi, než kde bydlíte. Poslouží především zaměstnancům vyslaným do zahraničí, přeshraničním pracovníkům, důchodcům, státním zaměstnancům a jimi vyživovaným osobám.") Každý podzim si nechávám od své české zdravotní pojišťovny poslat žlutou "pendlerskou" kartičku s aktualizovanou platností. Bez ohledu na zasílání těchto kartiček mi nárok údajně platí 5 let od podání žádosti.

  3.) Německý zaměstnavatel mi mzdu převádí na eurový účet v české bance.

  4.) V českých bankách a na Revolutu mám uvedenou českou adresu.

  5.) Mám v české bance od prosince 2012 penzijní připojištění, kam si každý měsíc spořím 1000Kč, k nimž dostávám státní příspěvek 230Kč.

  Napadají Vás jiné vazby, které by mi mohly plán nedanění kryptoměn v ČR překazit?

  Radek

  25. 5. 2023 10:41
  Detail s odpovědí

• Pojistné plnění

  Dobrý den, chtěla bych se prosím zeptat na správné zaúčtování v situaci, kdy máme pronajatou administrativní budovu, ve které provozujeme podnikatelskou činnost. Po vzájemném písemném souhlasu s majitelem budovy ( fyzická osoba) jsme se dohodli, že si opravu střechy provedeme sami (máme uzavřenou smlouvu o pojištění majetku a nemovitostí s pojišťovnou na danou budovu) . Jedná se o opravu střechy (uvedení majetku do původního stavu), nikoliv technické zhodnocení. Na střeše je folie, která bude vyměněna za kvalitativně stejnou . V 6/2022 byla na budově poničena střecha vlivem krupobití. Opravu střechy pojišťovna v 9/2022 uznala jako pojistnou událost (oprava za cca 800 000,- Kč) a v 10/2022 nám poslala zálohu na opravu (500 000,- Kč) . Teprve v únoru 2023 dodavatelská firma střechu opravila a vystavila daňový doklad za opravu střechy a pojišťovna v 3/2023 doplatila rozdíl . Můj dotaz se týká správného zaúčtování pojistného plnění (výnosu ) a daňového nákladu na opravu. Je správné zaúčtování :
  a) vytvořím dohadnou položku na pojistné plnění (výnos) do roku 2022 zápisem 388/648
  b) daňový náklad na opravu bude na základě faktury dodavatele v roce 2023 511/321
  c) v roce 2023 "srovnám" účet 388
  Tzn., že daňový výnos bude v roce 2022 a daňový náklad v roce 2023?
  Předem děkuji.

  Ivana

  31. 3. 2023 12:16
  Detail s odpovědí

• Daň z vyplaceného zisku

  Dobrý den,

  společnost s.r.o. pro kterou chci pracovat jako OSVČ mi sdělila, že z provize, kterou obdrží musí platit daň z přijmu 19 % a daň z vyplaceného zisku 15 %. Poté z této provize dostanu jako OSVČ, neplátce DPH, procentní část ze zdaněné provize, která byla dohodnuta (cca 70 %). Následně jako OSVČ mi bylo doporučeno platit měsíční paušální daň 6 208 Kč.

  Abych pravdu řekla, není mi zřejmé proč se na výši provize aplikuje také daň z vyplaceného zisku. Dle mých informací se tato daň použije při vyplácení podílu na zisku mezi společníky firmy, tedy při vyplácení zcela jiné částky a to mezi společníky, kterým já nejsem. Není mi tedy jasné proč, z provize, ze které jako OSVČ dostanu 70 %, se před tím daní celá výše provize firmou, jak daní z přijmu tak daní z vyplaceného zisku. Děkuji za Vaší odpověď

  Klára

  28. 3. 2023 17:11
  Detail s odpovědí

• Danění zisku z konverze měny na forexovém spotovém trhu při nákupu cenného papíru

  Dobrý den,

  nakupuji příležitostně (např. šestkrát za rok) u brokera akciové ETF. Mám u brokera účet vedený v korunách. ETF se prodává v dolarech nebo eurech. Při každém nákupu za mě broker automaticky převede koruny na např. eura tím, že provede forexovou transakci na spotovém trhu a za ty eura se provede nákup cenného papíru. V ročním výpisu od brokera následně vidím přehled těchto forexových (FX SPOT) transakcí a také vidím zisk nebo ztrátu vzniklou těmito forexovými transakcemi.

  Mou otázkou je, zda musím zisk nebo ztrátu z těchto forexových spotových obchodů uvádět v daňovém přiznání? Jsem OSVČ a přiznání stejně podávám.

  Nedělám žádné jiné forexové transakce. Nejsem trader. Dělám jen tady ty automatické konverze na spotovém trhu za účelem nákupu cenného papíru.

  Někde jsem četl, že forex se musí danit vždy, ale jinde mi říkali, že když se jedná o spotový obchod třeba za účelem nákupu cenného papíru, tak se to danit nemusí.

  Děkuji za odpověď.

  Jakub

  24. 3. 2023 17:21
  Detail s odpovědí

• Práce v Lotyšsku a daňové přiznání v ČR

  Dobrý den,

  Zkusím svůj případ popsat co nejpodrobněji.
  Od 1. 1. 2022 do 30.11.2022 jsem bydlel v Lotyšsku, kde jsem po celou dobu pracoval na plný úvazek. Měl jsem tam u tamního cizineckého úřadu nahlášený pobyt - rezidenci a vyřídil jsem si registrační kartu pro pobyt (vypadá zhruba jako občanský průkaz) a obdržel jsem i tzv. osobní číslo (personas kods) pro identifikaci. Moje výplata se danila tam, na výplatnicích je vidět odváděná daň z příjmu a sociální pojištění dohromady kolem 30.5%. Zdravotní pojištění jsem měl u tamní soukromé pojišťovny. Veškeré peníze mi chodily na zahraniční bankovní účet a občas jsem si z něj něco poslal na bankovní účet v ČR. V prosinci 2022 jsem se vrátil do ČR a byl jsem celý prosinec evidován na Úřadu práce v ČR. Opět jsem se v prosinci přihlásil k zdravotnímu pojištění v ČR a odhlásil si pobyt v zahraničí. Zaměstnání jsem nalezl až od ledna 2023. Neměl jsem za rok 2022 v ČR žádný příjem, veškerý příjem byl v Lotyšsku.
  V Lotyšsku jsem si vyplnil online přiznání a dostal jsem i zpět daňový přeplatek cca 400 Euro. Tam je to víceméně jednoduché, přímo jsou vidět mé příjmy za celý rok a případný přeplatek na dani, který mi tamní finanční úřad pošle.
  Chci se zeptat jak mám ale práci v zahraničí (zda vůbec) + evidenci na ÚP z prosince zavést do daňového přiznání v ČR či který úřad bych měl případně v ČR kontaktovat?
  Děkuji za odpověď.

  Marek

  13. 3. 2023 20:00
  Detail s odpovědí

• dodatečné DPFO

  Dobrý den,
  obracím se na vás ohledně konzultace dodatečného DPFO. Daňovou kontrolou na DPH bylo zjištěno, že jsem neoprávněně uplatnil fa za provedené práce. V dobré víře jsem si objednal firmu (ověřil jsem si výpis z OŘ i ARES) na údržbu dvora - vyklizení. V daném měsíci přišla faktura s DPH, kterou jsem zaplatil a DPH uplatnil, uvedl v KH. Základ daně dal do nákladů. Bohužel objednaná firma DPH neodvedla, následně byla provedena kontrola a daňovou kontrolou mi bylo DPH vyměřeno zpětně, včetně penále, s tím že jsem DPH uplatnil neoprávněně. Ani po odvolání na FÚ proti výměru mi nebylo nic prominuto. Budiž, uhradil jsem tedy, ale spíše se jedná o to, zda mám podat dodatečné DPFO za daný rok (základ daně v nákladech a vedu účetnictví) včetně hlášení na OSSZ a ZDR. Předem děkuji za názor.

  Lenka

  12. 3. 2023 18:55
  Detail s odpovědí

• daň z příjmů - paragraf 10 - výdaje

  Dobrý den,

  dělám trenéra kolektivního sportu s pravidelnými tréninky několikrát týdně. Odměnu mi vyplácí klub na základě smlouvy o spolupráci (nemám na trenérskou činnost živnost). Je správné danit tento příjem dle paragrafu 10 - Ostatní příjmy?

  Pokud ano, jaké konkrétní výdaje by šlo uplatnit? Např. nákup sportovních pomůcek?

  Děkuji

  Martin

  12. 3. 2023 17:05
  Detail s odpovědí

• Registrace plátce DPH

  Dobrý den, jako OSVČ neplátce DPH fakturuji České firmě která je plátcem DPH za práce provedené na nemovitostech ve Švédsku. Jaké mám povinnosti ohledně registrace k platbě DPH?

  Michal

  24. 2. 2023 21:15
  Detail s odpovědí

• Přerušené daňové odpisy

  Ve firmě, která je fyzickou osobou, máme stanoveno, že účetní odpisy=daňové odpisy. Daňové odpisy jsme naposled použili v přiznání k dani z příjmu v r. 2007 a od té doby jsme daňové odpisy nepoužili,abychom se nedostali do ztráty.
  V r. 2022 jsme prodali základní prostředek, čímž se nám výrazně zvýšil zisk. Chtěli bychom v daňovém přiznání za rok 2022 použít daňové odpisy pro rok 2008.
  Dotaz: jak prokážeme finančnímu úřadu, že jsme použili "správné" daňové odpisy?
  Přiznání k dani z příjmu za léta 2007 a dřívější již nemáme k dispozici.
  S pozdravem
  Marta ILková

  Marta

  20. 2. 2023 14:00
  Detail s odpovědí

• Silniční daň - dodatečné přiznání 2021

  Dobrý den, v předešlém dotazu jsem dostala vyčerpávající odpověď ohledně silniční daně pro rok 2022. Ještě bych potřebovala poradit ohledně stejného tandemového přívěsu valníkového O4 (není psán jako traktorový), který používám výhradně za traktor a jsem zemědělským podnikatelem. Nevlastním žádný nákladní automobil. V minulosti (cca před 15 lety) mi bylo řečeno finančním úřadem, že dle par. 2 odst. 4 písm. a) je toto osvobozeno jako přípojné vozidlo zemědělského traktoru. Tohoto názoru jsem se držela. Bohužel nyní jsme byli vyzváni k podání dodatečného daňového přiznání zpětně za roky 2019, 2020, 2021. Prosím o informaci, zda-li má finanční úřad pravdu nebo se mohu odvolávat na již výše uvedené osvobození pro zemědělce - přípojné vozidlo zemědělského traktoru.
  Děkuji za odpověď.

  Renata

  30. 1. 2023 20:16
  Detail s odpovědí

Položte nový dotaz