Řada podnikatelů nyní řeší elektronickou evidenci tržeb (EET), která možná začne platit v příštím roce. Podnikatelé by ale neměli zapomenout na další administrativní novinku, která mnoho z nich již jistě od příštího roku čeká. Jde o povinnost podávat kontrolní hlášení k DPH. Podnikatelé se již mohou plně připravovat, finanční správa totiž zveřejnila vzor Formuláře kontrolního hlášení a rovněž předběžné informace, jak se bude kontrolní hlášení vyplňovat.
Poradna s daňovým poradcem
Zeptejte se, jak na daňové přiznání. Odpovídá Jan Molín, daňový poradce a člen Prezidia Komory daňových poradců České republiky.
Od roku 2016 čeká plátce DPH kontrolní hlášení
Novinku v podobě kontrolního hlášení schválila poslanecká sněmovna těsně před koncem loňského roku. Původně se měli podávat všichni plátci DPH hlášení každý měsíc, nakonec ale zákonodárci ulevili čtvrtletním plátcům – fyzickým osobám. Plátce, který je právnickou osobou, bude podávat kontrolní hlášení za kalendářní měsíc, a to do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce. Plátce, který je fyzickou osobou, však bude podávat kontrolní hlášení ve lhůtě pro podání daňového přiznání. Čtvrtletní plátci fyzické osoby tedy jednou za tři měsíce.
Kontrolní hlášení bude muset podávat každý plátce DPH, pokud:
- uskutečnil zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo přijal úplatu přede dnem uskutečnění tohoto plnění,
- přijal zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo poskytl úplatu přede dnem uskutečnění tohoto plnění,
- ve zvláštním režimu pro investiční zlato přijal zprostředkovatelskou službu, u které byla uplatněna daň podle § 92 odst. 5, uskutečnil dodání investičního zlata osvobozeného od daně, u kterého má nárok na odpočet daně podle § 92 odst. 6 písm. b) a c), nebo investiční zlato vyrobil nebo zlato přeměnil na investiční zlato podle § 92 odst. 7.
Hlášení se nebude týkat:
- identifikované osoby (§ 6g až § 6l zákona o DPH),
- osoby, která není plátcem.
Kontrolní hlášení nebude podávat plátce, který:
- uskuteční pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně podle § 51, nebo plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně podle § 63,
- neuskutečnil za zdaňovací období žádná zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku a nepořídil zboží z jiného členského státu.
Povinností plátce při podání kontrolního hlášení bude:
- uvést v něm předepsané údaje potřebné pro správu daní,
- podat jej pouze elektronicky na elektronickou adresu podatelny zveřejněnou správcem daně ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně způsobem umožňujícím dálkový přístup.
Hlášení půjde podat pouze elektronicky
Kontrolní hlášení půjde podat pouze elektronicky na elektronickou adresu podatelny správce daně. Údaje v kontrolním hlášení bude plátce daně uvádět ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně způsobem umožňujícím dálkový přístup. Informace o příslušném formátu a struktuře kontrolního hlášení (.XML) a odpovídajícím XSD schématu bude zveřejněna v přiměřené lhůtě na Daňovém portále Finanční správy,
upřesnila finanční správa.
Co všechno bude muset kontrolní hlášení obsahovat, zákon nespecifikuje a jednotlivé náležitosti upravuje Generální finanční ředitelství. To před pár dny zveřejnilo předběžné informace o kontrolním hlášení a jeho vyplnění a především také vzor Formuláře kontrolního hlášení. Oboje nabízí server Podnikatel.cz ke stažení.
