S blížícím se novým rokem (a tím i novým zdaňovacím obdobím) lze změnit pásmo paušální daně OSVČ. Někteří to dokonce mají za povinnost.
Jaká jsou pásma paušální daně
Paušální daň se platí ve třech různých pásmech na základě předchozích příjmů a výdajového paušálu, do kterého OSVČ spadá. V prvním pásmu se letos platí 7498 Kč (v roce 2025 půjde o 8716 Kč). V druhém pásmu OSVČ hradí 16 745 Kč a v třetím 27 139 Kč a tyto částky zůstávají i pro rok 2025.
Pro koho je 1. pásmo
První pásmo se týká OSVČ s příjmy do 1 milionu Kč, přičemž u těchto podnikatelů je jedno, z jaké samostatné činnosti jejich příjmy plynou. Dále se do prvního pásma může přihlásit poplatník s příjmy ze samostatné činnosti až do výše 1,5 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů.
První pásmo je také pro poplatníky s příjmy ze samostatné činnosti až do výše 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů.
Pro koho je 2. pásmo
Do druhého pásma se může přihlásit poplatník, jehož příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v předcházejícím zdaňovacím období 1,5 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti pocházejí. Druhé pásmo mohou využít také poplatníci s příjmy do 2 mil. Kč, pokud měli 75 % příjmů, ke kterým lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % příjmů.
Pro koho je 3. pásmo
Do třetího pásma potom mohou vstoupit všichni poplatníci, kteří splní podmínky vstupu do paušálního režimu, tedy jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly 2 mil. Kč.
Kdo musí pásmo paušální daně změnit
Kdo byl letos v paušálním režimu a měl příjmy dle limitu, ve kterém byl, a stále splňuje podmínky, nemusí nic řešit a stačí na začátku roku pouze upravit výši paušálního odvodu.
Kdo však letos přesáhl či přesáhne hranici příjmů svého limitu, musí podat oznámení o změně zvoleného pásma paušálního režimu a vypočítat daň i veřejná pojistná podle vyššího pásma paušálního režimu. Rozdíl je pak nutné zaplatit do lhůty pro podání daňového přiznání. Následně pak bude platit paušální daň dle nového pásma.
Zároveň platí, že kdo se kvůli vyšším příjmům posunul do vyššího pásma, musí v něm zůstat i pro aktuální zdaňovací období (přestože by třeba splňoval podmínky pro nižší pásmo). Nejde tedy například být v roce 2024 v nejnižším pásmu, zpětně jej překročit, vše dodanit a v nejnižším pásmu zůstat i v roce 2025.
Pokud se po skončení zdaňovacího období naopak ukáže, že poplatník, který byl v druhém pásmu, měl příjmy, které odpovídaly prvnímu pásmu, může podat oznámení o jiné výši paušální daně a bude mu stanovena daň i pojistné na sociální a zdravotní pojištění podle prvního pásma, tedy bude mít nárok na vrácení přeplatků. V roce 2025 pak tato OSVČ může být v první pásmu.
Do jakého pásma se OSVČ může přihlásit
OSVČ, které chtějí být od roku 2025 nově v paušálním režimu, musí nejpozději do 10. ledna 2025 podat finančním úřadu oznámení o vstupu do paušálního režimu. Vzhledem k tomu, že existují tři pásma paušální daně, musí OSVČ rovněž uvést, do kterého vstupuje. Nemůže si ho však vybrat, nýbrž jej musí zvolit na základě svých loňských příjmů.
Podmínky vstupu do určitého pásma paušálního režimu určují příjmy dosažené za předchozí zdaňovací období, nikoli předpoklady týkající se budoucnosti. Pokud například letos budete mít příjmy 1,3 milionu Kč (OSVČ s 40% paušálem) a víte, že v roce 2025 budete mít příjmy pod 1 milion Kč, musíte i tak vstoupit do druhého pásma a platit 16 745 Kč.
ČLÁNKY DO MAILU