Rádi byste začali podnikat, ale nemáte představu, v jakém momentě a jakou měrou bude stát danit vaše příjmy? Anebo jen marně tápete nad tím, jak se v případě OSVČ daň z příjmu vlastně počítá? V obou případech by vám mohla pomoci naše daňová kalkulačka, díky které se výsledné částky dopočítáte během několika okamžiků.
Přečtěte si důležité pokyny |
---|
Do hlavní činnosti se počítají pouze měsíce, kdy pro OSVČ byl stanoven minimální vyměřovací základ.Zde jsou uvedené osoby, pro které není stanoven minimální vyměřovací základ. Stačí, že po celý měsíc byla splněna jedna z následujících podmínek:
|
Výpočet daně z příjmů pomocí daňové kalkulačky je velice jednoduchý. Nejprve je nutné vyplnit roční příjmy, které ze samostatně výdělečné činnosti máte, je ale třeba rozlišit, o jakou živnost se jedná. Tato informace je důležitá v momentě, kdy uplatňujete výdaje procentem z příjmu, které se liší v závislosti na vykonávané profesi. Jinými slovy, pokud podnikáte v řemeslu, budete v daňovém přiznání uplatňovat jinak vysoký výdajový paušál než v případě, že byste podnikali například v reklamě a maketingu.
Jakmile svůj roční příjem vyplníte, je nutné zaškrtnout, zda uplatňujete výdaje skutečné, anebo formou procent z příjmu. Pokud se vás týká první z možností, bude třeba ručně vyplnit také roční výdaje spojené s podnikáním. V případě, že uplatňujete procentuální výdaje (paušální výdaje), políčko se vyplní automaticky v závislosti na zvoleném oboru podnikání.
Po přehledu výdajů a příjmů je potřeba vyplnit ještě takzvané odčitatelné položky, to znamená výši zaplacených úroků z úvěru poskytnutého na bytovou potřebu, výše příspěvku zaplaceného za životní pojištění, penzijní připojištění, penzijní pojištění a doplňkové penzijní spoření. Nezapomeňte zahrnout také výdaje za žáky nebo studenty a započítat uplatňovanou ztrátu minulých let, či případně další odčitatelné položky.
Pokud se vás týká některá z daňových slev, například na manželku, studenta či invalidu, nezapomeňte vyplnit i ji. Nakonec zbývá zadat údaje týkající se sociálního a zdravotního pojištění. Tady je důležité to, jak dlouho máte podnikání jako hlavní či vedlejší výdělečnou činnost, ale také to, kolik jste za zdaňovací období odvedli na sociální a zdravotní pojištění. Následně stačí kliknout na tlačítko „Spočítat“ a výsledek se vám zobrazí pod kalkulačkou.
Daň z příjmu představuje 15% podíl z příjmů fyzických a 19% podíl z příjmů právnických osob, který je za určitých podmínek odváděn do veřejného rozpočtu. Jedná se o daň nenávratnou, nedobrovolnou a opakovanou, přičemž plátce daně nemá právo ovlivnit, na co budou peníze následně použity.
Předmětem daně z příjmů jsou podle zákona:
Zákon České národní rady o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.) rozlišuje dva druhy daňových poplatníků, a to daňové rezidenty a daňové nerezidenty
Daňovým rezidentem se myslí poplatník, jehož příjmy z tuzemska i ze zahraničí podléhají zdanění v domovské zemi, tedy v České republice, přičemž se může jednat o fyzickou i právnickou osobu. Abyste se stali rezidentem, je nutné mít zde bydliště (stálý byt nebo pronajatý) nebo se zde obvykle zdržovat (být fyzicky přítomni alespoň 183 dnů v příslušném kalendářním roce). Úmysl v ČR pobývat je zřejmý z vašeho osobního a rodinného stavu (rodina, majetek, zaměstnání...).
Jako daňový nerezident máte omezenou daňovou povinnost, což jinými slovy znamená, že daníte pouze příjmy z tuzemských zdrojů. Můžete si však uplatnit pouze základní slevu na dani na poplatníka a slevu na studium. Na ostatní slevy a nezdanitelné části základu daně budete mít nárok, pokud prokážete, že jste rezidentem členského státu EU nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor a současně 90 % všech vašich příjmů pochází ze zdrojů na území ČR.
Nerezidentem se jako fyzická osoba stáváte v momentě, kdy:
Zda jste rezidentem, či nerezidentem hraje roli i při registraci k dani z příjmů fyzických osob. Jako rezidenti jste povinni podat přihlášku k registraci u příslušného správce daně či na živnostenském úřadu nejpozději do 15 dnů ode dne, ve kterém jste:
Nerezidenti jsou povinni podat přihlášku k registraci pokud:
Ne kvůli každému příjmu je však nutné registraci provádět. Existují výjimky, kdy takto učinit nemusíte. Jedná se o příjmy, které nejsou předmětem daně, jsou od ni osvobozené anebo se z nich daň vybírá srážkou podle zvláštní sazby daně.
Pro výpočet daně z příjmů je nejprve nutné znát takzvaný základ daně. Ten jednoduše řečeno představuje rozdíl mezi vašimi příjmy a výdaji. Jinými slovy, daň z příjmů se počítá z částky, o kterou příjmy za zdaňovací období přesahují výdaje, které byly prokazatelně použity pro dosažení, zajištění a udržení zmíněných příjmů. V opačném případě, tedy pokud výdaje přesáhnou příjmy, mluvíme o rozdílu těchto částek jako o ztrátě, kterou lze odečíst od úhrnu dílčích základů daně v pěti následujících zdaňovacích obdobích.
Rozdíl příjmů a výdajů mohou OSVČ vypočítat dvěma způsoby. Prvním je reálné odečtení všech nákladů spojených s podnikáním. V takovém případě je ale nutné, abyste si vedli pečlivou evidenci, tedy abyste uchovali veškeré faktury a účtenky, kterými lze tyto výdaje později dokázat.
Druhým způsobem jsou procentuální výdaje (neboli paušální). V takovém případě provedete výpočet základu daně pomocí pevně daných procentuálních hodnot, které odečtete od celkových příjmů. Tyto hodnoty se liší v závislosti na vykonávané činnosti takto:
Daň z příjmů budete jako OSVČ platit v momentě, pokud váš daňový základ bude po odečtení slev na dani vyšší než 165 690 Kč. OSVČ se ziskem nad 1 569 552 Kč pak odvádějí kromě 15% daně z příjmů ještě 7 % v podobě solidární daně.
Daňový základ lze samozřejmě ponížit o různé slevy. Konkrétně se jedná o tyto:
Sleva na poplatníka |
24 840 Kč |
Sleva na dítě: |
|
1. dítě |
15 204 Kč |
2. dítě |
19 404 Kč |
3. a každé další dítě |
24 204 Kč |
Sleva na dítě - držitele průkazu ZTP: |
|
1. dítě |
30 408 Kč |
2. dítě |
38 808 Kč |
3. a každé další dítě |
48 408 Kč |
Sleva pro studenta |
4020 Kč |
Sleva na invalidu: |
|
Invalida I. a II. stupně |
2520 Kč |
Invalida III. stupně |
5040 Kč |
Držitel průkazu ZTP/P |
16 140 Kč |
Sleva na umístění dítěte (školkovné) |
max. 14 600 Kč za dítě |
Sleva na manžela/manželku |
24 840 Kč |
Sleva na manžela/manželku - držitele průkazu ZTP/P |
49 680 Kč |
Sleva za EET |
5000 Kč |
Jako poplatník můžete rovněž uplatnit takzvaný daňový bonus. Musíte ale nejprve splnit podmínku, kterou je, abyste za zdaňovací období měli příjem alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy, tedy 87 600 Kč.
Od základu daně lze stejně jako u zaměstnanců odečíst také nezdanitelné části základu daně, kterými jsou:
V případě, že vaše poslední daňová povinnost přesáhla 30 tisíc korun, jste jako OSVČ povinný platit zálohu na daň z příjmů. Výše této zálohy se odvíjí od výše poslední daňové povinnosti. Pokud jste na daních zaplatili více než 30 tisíc, ale zároveň jste nepřesáhli částku 150 tisíc, měli byste na zálohách odvést 40 % z poslední známé daňové povinnosti, tedy z částky, kterou jste v minulém zdaňovacím období dopláceli na dani z příjmů. První záloha je splatná vždy do 15. dne šestého měsíce zdaňovacího období, druhá pak do 15. dne měsíce dvanáctého.
Pokud vaše daňová povinnost přesáhla i částku 150 tisíc, zaplatíte zálohu za zdaňovací období hned čtyřikrát, a to vždy do 15. dne každého čtvrtletí, tedy března, června, září a prosince. Výše zálohy by měla odpovídat jedné čtvrtině vaší poslední známé daňové povinnosti.
Zálohy na daň z příjmů fyzických osob naopak nemusí platit:
Od roku 2021 se OSVČ s příjmem do jednoho milionu korun mohou nově přihlásit k platbě takzvané paušální daně. Ta slibuje úlevu od byrokracie (není nutné podávat daňové přiznání) a některým podnikatelům rovněž finanční úsporu. Jediná měsíční platba v sobě totiž zahrnuje výdaje za sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmů. OSVČ, které do paušálního režimu vstoupí, tak budou nově platit daň ve výši 5 469 Kč měsíčně, přičemž tato částka bude zahrnovat:
Je však třeba počítat s tím, že v následujících letech se měsíční částka bude měnit v závislosti na tom, jak porostou zálohy na pojistné.
I přesto, že podnikatelům využívajícím tuto formu výdajů odpadá povinnost podávání daňového přiznání, je dobré veškeré své výnosy pečlivě evidovat, a to pro případ, že by je chtěl finanční úřad později doložit.
Důležitou informací je tovněž to, že v případě uplatnění daňového paušálu nelze čerpat daňový bonus, daňové odpočty či slevy.
Jak už zaznělo výše, základní podmínkou je výdělek do milionu korun. OSVČ, kteří se chtějí k paušální dani přihlásit, nesmějí být současně plátci DPH anebo k ní mít registrační povinnost. Dále nemohou vykonávat funkci společníka veřejné obchodní společnosti nebo komplementáře komanditní společnosti, nesmějí být dlužníky, vůči kterým by bylo zahájeno insolvenční řízení, a nemít příjmy ze závislé činnosti s výjimkou příjmů z DPP.
Přihlásit se k paušální dani mohou OSVČ dobrovolně do 11. ledna 2021 na finančním úřadu, a to:
Podnikatelé, kteří zahajují činnost až po termínu, mohou oznámení o vstupu do paušálního režimu podat až do dne zahájení této činnosti.
OSVČ, které se ke změně nepřihlásí, budou automaticky nadále uplatňovat výdaje standardním způsobem, tedy buď jako výdaje skutečné anebo formou procent z příjmů. Pokud si své rozhodnutí následně rozmyslí, k paušální dani se budou moci opět přihlásit až v dalším roce.
Stejné časové období bude platit i v případě, že se rozhodnou v uplatňování paušální daně nepokračovat. Opět budou muset se změnou počkat až na konec zdaňovacího období. V případě, že se OSVČ k paušální dani jednou přihlásí a budou v jejím uplatňování chtít i nadále pokračovat, úřady o vstupu do paušálního režimu již znovu informovat nemusí.
Tato daňová kalkulačka slouží pouze pro výpočet daně. Výsledek budete muset následně ručně přepsat do daňového přiznání. Pokud chcete ušetřit čas a rovnou si udělat daňové přiznání, využijte naše interaktivní šablony pro MS Excel:
Pro fyzické osoby Pro právnické osobyInternet Info Podnikatel.cz (www.podnikatel.cz)
Největší server pro podnikatele v ČR. ISSN 1802-8012
Copyright © 2007 – 2021 Internet Info, s.r.o. Všechna práva vyhrazena.