Dobrý den,
z dotazu není zřejmé, zda šlo o vyřízení žádosti o dobrovolnou registraci, či Vám vznikla registrace tzv. ze zákona, a to k 1. 9. 2017.
Je tedy třeba nejdříve posoudit, k jakému datu v souladu se zákonem jste skutečně měl být zaregistrován. K tomu nemáme potřebné údaje (obrat, Vaše komunikace s FÚ).
Pokud jste se stal plátcem ze zákona, a to k uvedenému 1. září 2017, tak Vám od tohoto data nabíhají povinnosti jako každému jinému plátci. Z plnění uskutečněných od září 2017 jste tedy povinen odvádět daň na výstupu (pokud nejde o plnění s místem plnění v zahraničí či o osvobozená plnění), na druhou stranu máte nárok na odpočet z přijatých vstupů (jejichž DUZP je od 1. 9. 2017, a dále z přijatých zdanitelných plnění uskutečněných 12 měsíců před datem registrace - ve smyslu § 79 zákona o DPH).
Je tedy nutné co nejdříve podat daňová přiznání, kontrolní hlášení, případně i souhrnná hlášení za měsíce září až listopad 2017, protože za jejich nepodání hrozí sankce.
Dále je samozřejmě nutné doplatit vlastní daň, pokud je v DP vykázána. Pokud dlužíte na dani, nabíhá Vám úrok z prodlení dle § 252 daňového řádu (ve výši repo sazby stanovené ČNB zvýšené o 14 procentních bodů).
Pro své odběratele - osoby povinné k dani jste byl od okamžiku, kdy jste se stal plátcem, povinen vystavovat daňové doklady dle § 26 a násl. zákona o DPH. Odběrateli, který je osobou povinnou k dani (podnikatel), byste tedy měl zaslat storno původního dokladu a zároveň mu poslat daňový doklad ve smyslu zákona o DPH. Pro osoby nepovinné k dani (nepodnikatele) nejste povinen vystavovat daňové doklady ve smyslu zákona o DPH (viz § 28 odst. 1 písm. a). Variantně lze postupovat dle § 43 odst. 2 a § 45 zákona o DPH. Záleží na tam, jak vypadaly původně vystavované doklady. Též je rozhodující dohoda s odběrateli, zda jsou ochotní doplatit DPH z nově vystavovaných dokladů, tj. jestli nyní řádně vystavované daňové doklady budete vystavovat na původní částku a to bude cena včetně daně, nebo se bude daň počítat z původně uváděné ceny plnění. Záleží též na smlouvách s odběrateli a tam definované ceně za službu/zboží.
Jde o poměrně komplikovanou daňovou situaci, k jejímuž řešení doporučujeme přizvat daňového poradce, který bude mít k dispozici všechny dokumenty (již vystavené doklady, smlouvy s klienty, korespondenci s FÚ, účetní podklady - tedy i přehled o vstupech jak po registraci, tak před datem registrace, atd.)
S pozdravem
ČLÁNKY DO MAILU