identifikovaná osoba

Dobrý den,

ze zadání dotazu rozumím, že jako identifikovaná osoba organizujete pro Vašeho klienta z Maďarska (tamní plátce DPH) přednášky a že se jedná o službu, u níž je místo plnění vymezeno podle § 9 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále též jen "zákon o DPH"). Předpokládám tedy, že se nejedná o službu spočívající v oprávnění ke vstupu na kulturní, sportovní, umělecké a jiné akce podle § 10b zákona o DPH.

Pokud Vám při realizaci této služby vznikají náklady, ohledně nichž jste domluvena s odběratelem, že mu je vyúčtujete (vyfakturujete), samozřejmě to možné je. Vnímám současně, že výše takto přeúčtovaných nákladů se z hlediska zákona o DPH bude zahrnovat do hodnoty Vámi poskytnuté služby. Vzhledem k tomu, že jste identifikovanou osobou, nemůžete u těchto nákladů uplatnit nárok na odpočet DPH.

Současně si dovoluji upozornit na ustanovení § 102 odst. 2 zákona o DPH, podle kterého máte jako identifikovaná osoba povinnost podat souhrnné hlášení (za období, kdy poskytnete službu maďarskému partnerovi). Z ustanovení § 101a odst. 2 písm. a) zákona o DPH následně vyplývá, že souhrnné hlášení máte povinnost podat elektronicky. Současně platí, že poskytnutí těchto služeb Vám samo o sobě nezakládá povinnost podat daňové přiznání.

Z hlediska daně z příjmů si můžete Vámi uhrazené náklady související s organizováním přednášek uplatnit jako daňově uznatelný výdaj (za předpokladu, že uplatňujete skutečné výdaje), a to oproti příjmu, který Vám úhradou za Vámi poskytnuté služby a přeúčtované náklady vznikne.

Přeji Vám hezký den.

S pozdravem