Dobrý den, měl jsem uzavřené životní pojištění a již více než 10 let si uplatňuji odpočet od základu daně dle § 15 zákona o daních z příjmu. V roce 2019 jsem vážně onemocněl a dle podmínek smlouvy mi pojišťovna vyplatila pojistné plnění a to sjednané pojištění pro případ nemoci a kapitálovou hodnotu. Jelikož pojistné plnění přesáhlo Kč 200 tis. Kč z pojištění vážných chorob., tak došlo dle pojistných podmínek k zániku pojistné smlouvy.
Otázka zní, musím v tomto případě "dodanit" uplatněný odpočet od základu daně za posledních 10 let?? Vyplacenou kapitálovou hodnotu samozřejmě dodaním.
Uvádím, že nesplňuji podmínku 2 x 60.
Děkuji za odpověď.
Dobrý den,
vzhledem k zániku smlouvy a nesplnění podmínky věku (jak uvádíte), musíte bohužel uplatněné odčitatelné položky za posledních 10 let dodanit v rámci ostatních příjmů (§ 10 zákona o daních z příjmů) v daňovém přiznání za období, ve kterém smlouva zanikla.
Co se dodanění kapitálové hodnoty, domnívám se, že by měla výplatu zdanit pojišťovna srážkovou daní. Od příjmů by se měla odečíst naspořená částka do kapitálového pojištění.
Přeji hezké dny.
Ing. Radek Bílý
daňový poradce č. 0098