Daňová poradna s Janem Molínem

V poradně odpovídá

• 

  Ing. Jan Molín, Ph.D.

  (daňový a účetní poradce)

  Ing. Jan Molín, Ph.D. je daňovým poradcem a zkušebním komisařem Komory daňových poradců České republiky. Působí na Vysoké škole ekonomické v Praze, kde je zástupcem vedoucího katedry finančního účetnictví a auditingu. Je členem Prezidia Komory daňových poradců České republiky, předsedou Etické komise Komory certifikovaných účetních a místopředsedou Metodické rady Svazu účetních. Zastupuje Svaz účetních v Národní účetní radě a je členem odborné poroty soutěže Účetní roku. V roce 2022 bodoval v soutěži Daňař a daňová firma roku v kategorii nejlepší lektor a v roce 2023 získal i cenu daňová osobnost roku 2022 v komerční daňové sféře. 

  Ve své praxi, kterou vykonává ve společnosti Ademia Consulting, s.r.o., se zabývá účetnictvím a daněmi podnikatelských subjektů. Na serveru Podnikatel.cz vede daňovou poradnu. Je autorem řady článků a odborných publikací a dlouhodobě se věnuje přednáškové činnosti pro účetní, daňové poradce, auditory a další odbornou veřejnost. Nově publikuje také na Twitteru. 

Dotazy

• Prodej pozemku

  Dobrý den,

  S bývalou přítelkyní jsme si v roce 2018 koupili pozemek za 665.742,-. V roce 2019 jsme se bohužel rozešli a dohodli jsme se, že pozemek si nechá přítelkyně (na pozemku se nic neudělalo). Měli jsme společný úvěr a nešlo to přepsat na ni. Takže si zařídila nový úvěr a já jsem jí ten pozemek prodal aby se zaplatil ten náš společný úvěr. Prodejní cena 683.572,-. V katastru se vše přepsalo. Tím jsem myslel, že to mám z krku ale kontaktoval mě finanční úřad, že jsem nezaplatil daň z prodeje pozemku. Podle úřadu bych měl zaplatit daň z poloviny prodejní ceny tj. daň z 341.786,- plus úroky z prodlení. Dočetl jsem se, že se platí daň z výdělku. Výdělek by měl být tedy 17.830,-. Chtěl bych se zeptat z jaké částky bych měl platit daň.

  Děkuji

  Jan

  3. 11. 2022 10:05
  Detail s odpovědí

• koupě stavebního pozemku

  Dobrý den,
  v roce 2021 jsem koupila od rodinného známého stavební pozemek k výstavbě rodinného domu. Měli jsme domluvu, že pozemek zaplatím jakmile mi banka pustí hypotéku na základě stavebního povolení. Změnu vlastníka jsme vložili na katastr a došlo ke tedy ke změně na základě kupní smlouvy. Bohužel se ukázalo, že je zde problémové řešení nezkolaudované příjezdové cesty o kterém nevěděl ani prodávající ani kupující. Dohodli jsme se, že pozemek tedy prodávajícímu přepíši zpět. Bohužel finanční úřad nyní požaduje po prodávajícím daň z příjmu. Prodávající nevlastnil pozemek déle než 5 let. Lze nějak vyřešit tuto situaci bez toho aby se musela zaplatit daň z příjmu, ke kterému vlastně vůbec nedošlo a pozemek bude vrácen původnímu majiteli?

  Děkuji

  Lucie

  5. 10. 2022 14:42
  Detail s odpovědí

• Podnikání v různých oborech

  Dobrý den,
  Jsem zaměstnaná a k tomu si privydelavam jako OSVČ vedlejší činnost - výroba dřevěných výrobků. Nyní mám možnost dalšího přivýdělku v administrativě. Co je potřeba k tomu udělat? Rozšířit živnostenské oprávnění??
  Jak je to poté s vedením účetnictví?? Mohu vést společné účetnictví pro dvě činnosti v podnikání?? Pokud ne jak by se například řešily náklady např služební telefon, který bych používala pro obě činnosti?
  Dale by mě zajímalo jak je to z pohledu soc pojištění, až budu podávat přehled o příjmech a výdajích tak uvedu vyměřovací základ společný pro obě činnosti nebo se to nějak rozděluje? Ráda bych zůstala pod limitem pro placení záloh na soc pojištění.

  Děkuji za odpověď, Pohanková

  Adéla

  4. 10. 2022 7:28
  Detail s odpovědí

• Povinnost podání přehledu pro PSSZ za rok 2023 v případě příjmu do 25.000,- Kč

  Dobrý den,
  jsem autorkou několika knih a v současnosti pobírám nezdaněné autorské honoráře ve výši do 20.000,- Kč ročně. Jiné příjmy než tyto nemám, již nejsem živnostník, ale pobírám starobní důchod. Zajímalo by mě, jak to bude za rok 2023 s podáním Přehledu o příjmech a výdajích pro ČSSZ. Předpokládám, že se na mě nebude vztahovat již povinnost podávat daňové přiznání, neboť mé příjmy nepřesáhnou limit 25.000,- Kč. Bude pro mě v tomto případě platit rovněž osvobození od podání Přehledu pro sociálku?

  Alena

  1. 10. 2022 20:07
  Detail s odpovědí

• Identifikovaná osoba k DPH

  Dobry den,

  jsem OSVC bez DIC - nejsem prihlasen k DPH. Pracuji jako externi programator pro Nemeckou firmu, ktere fakturuji svoji praci na projektech. Jine prijmy nemam.
  Mam povinnost podat prihlasku k identifikovane osobe k DPH, protoze poskytuji sluzby s mistem plneni v jinem clenskem state? Ci je potreba udelat neco jineho? Nebo nic? Ziskam DIC, kdyz se stanu identifikovanou osobou k DPH?

  Dekuji,

  Dockal

  Jiri

  27. 9. 2022 9:15
  Detail s odpovědí

• DPH u příjmu podléhající srážkové dani (honorář do 10 tisíc Kč)

  Dobrý den,

  odběratel nutí dodavatele, plátce DPH, aby vydal fakturu na honorář, který mu má odběratel zaplatit za práva k použití díla. Pokud by to byl honorář nad 10 tisíc KČ, neviděli bychom v tom problém. Toto je ale nižší částka, takže podléhá srážkové dani. Odběratel se domáhá toho, aby faktura obsahovala kromě vyčíslení DPH také snížení celkové částky k fakturaci o tuto srážkovou daň a uvedení účtu plátce DPH zveřejněného správcem daně v Registru plátců DPH.

  Podle mého názoru příjem zdaněný srážkou je příjmem zdaňovaný jako příjem ze závislé činnosti a jako takový nepodléhá DPH. To vyplývá z těchto zákonů:

  1) 235/2004 Sb. Zákon o dani z přidané hodnoty, § 5 Osoby povinné k dani, (3) Samostatně uskutečňovanou ekonomickou činností není činnost zaměstnanců nebo jiných osob, kteří mají uzavřenou smlouvu se zaměstnavatelem, na základě níž vznikne mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem pracovněprávní vztah, případně činnosti osob, které jsou zdaňovány jako příjmy ze závislé činnosti.

  2) 586/1992 Sb. Zákon o daních z příjmů, § 7 Příjmy ze samostatné činnosti, (6) Příjem autora za příspěvek do novin, časopisu, rozhlasu nebo televize plynoucí ze zdrojů na území České republiky je samostatným základem daně pro daň vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně za předpokladu, že úhrn těchto příjmů od téhož plátce daně nepřesáhne v kalendářním měsíci 10000 Kč a jde o příjem uvedený v odstavci 2 písm. a).

  Pokud bychom odběrateli měli vyhovět, nevím jak to vlastě vůbec zaúčtovat, když si za honorář autor-dodavatel nemá možnost uplatnit výdaje na dosažení příjmu ani zahrnout tyto příjmy do daňového přiznání jako příjmy ze samostatné činnosti, neodvádí se za to sociální ani zdravotní pojištění a srážková daň je daní konečnou.

  Martina

  5. 6. 2022 15:48
  Detail s odpovědí

• Daň z prodeje bytu

  Dobrý den,
  mám dotaz ohledně daně z příjmu z prodeje bytu

  nákup bytu v 11/2018 za 700 tis. Kč, z toho 510 tis. hypotéka, zbytek vlastní zdroje, provedená rekonstrukce cca 200 tis.
  (byt měl být pro tátu, který se rozvedl, ale nakonec šel bydlet k nám do RD)
  proto jsme byt v 03/2022 - prodali (bohužel jsme tedy nedodrželi těch 5 let vlastnictví pro osvobození od daně) za 2 349 000 Kč ( z čeho byla stržena zbývající část
  hypotéky ve výši 480 791Kč, příjem tedy 1 868 209 kč)

  Peníze bychom chtěli využít pro rekonstrukci našeho rodinného domu, případně doplacení hypotéky, která byla na koupit tohoto domu.
  Je to možné? a dostačující pro osvobození od daně nebo ne?
  Případně jaká je cesta k tomu tento příjem nedanit?

  Děkuji
  S pozdravem
  Kuderová

  Kuderová

  24. 5. 2022 12:51
  Detail s odpovědí

• Osvobození od placení daně z příjmu při prodeji nemovitosti

  Dobrý den,

  rád bych se osvobodil od placení daně z příjmu při prodeji bytu. Tento byt jsem koupil na hypotéku a pronajímám jej. Dle zákona pro osvobození jej musím držet alespoň 10 let (od 2021), případně v něm mít 2 roky trvalé bydliště. Jsem OSVČ a v daňovém přiznání uplatňuji odpisy a daním příjem z pronájmu. Pro odvobození placení daně po více než 2 letech co tam mám trvalé bydliště jsem se ale dočetl, že byt nesmí být zahrnutý v obchodním majetku. Pokud jej tedy pronajímám a platím daně za pronájem a také byt odepisuji, pak je tedy zahrnutý v obchodním majetku a nemohu pro tento případ být osvobozený při prodeji bytu? Poradil byste mi případně jak by to šlo udělat, abych byt mohl nadále pronajímat, mít v něm trvalé bydliště a zároveň se osvobodit od placení daně z příjmu při prodeji bytu?

  Dále bych se chtěl zeptat, zda vše výše popsané lze udělat také pro nebytovou jednotku, kde se však bydlí (ateliér)? Našel jsem, že odvobození od daně platí pouze pro bytové jednotky, nikoliv nebytové jednotky. Nicméně se jedná o ateliér, kde se bydlí...

  Děkuji za odpověď

  Jiří

  18. 5. 2022 17:10
  Detail s odpovědí

• Daň z příjmu z prodeje nemovistosti

  Dobrý den,
  předem chci poděkovat za tuto šanci si ověřit podstatné detaily k daním.

  Můj dotaz zní:
  S přítelkyní se chystáme prodat nemovitost (vlastník je přítelkyně), a řešíme jak se osvobodit od daně z příjmu z prodeje nemovitosti. V bytě žila 28 let ale byl jí věnován darovací smlouvou její babičkou před 3 lety.
  Trvalé bydliště však měla na Praze 9, kde se narodila. V novinkách pro rok 022 jsem se na webu dočetl, že je možné se od placení této daně osvobodit v těchto případech: majitelem by musela být přítelkyně 5let; peníze získané prodejem bychom využili k uspokojení bytové potřeby; v nemovitosti trvale bydleli alespoň 2 roky ( nahlášení trvalého pobytu není nutné) - a konkrétně na poslední podmínku se chci zeptat. Jak bude přítelkyně dokazovat, že v jednotce skutečně žila skoro celý život ? A jak se v tomto případě vypořádat s finančním úřadem ? Je možné se vůbec této dani v tomto případě vyhnout - případně jak ?
  Pokud by se našel způsob, byl bych vděčný
  Moc Vám děkuji a přeji krásný zbytek dne.
  Starý Michal.

  Michal

  11. 5. 2022 14:39
  Detail s odpovědí

• vrácení daně ze závislé činnosti

  Dobrý den,celý rok 2021 jsem byl zaměstnanec,od 1.5.2021 do konce roku jsem byl na PN ,jak se počítá sleva na dani ,co se týká základní slevy na poplatníka
  dostanu nevyužitou slevu 2320/měsíc x8 měsíců PN jako vratku daně či nikoliv
  některé příklady to takto uvádějí,první 4 měsíce jsem pracoval a byla mi daň stržena děkuji

  Zdeněk

  21. 3. 2022 19:26
  Detail s odpovědí