Daňová poradna s Janem Molínem

V poradně odpovídá

• 

  Ing. Jan Molín, Ph.D.

  (daňový a účetní poradce)

  Ing. Jan Molín, Ph.D. je daňovým poradcem a zkušebním komisařem Komory daňových poradců České republiky. Působí na Vysoké škole ekonomické v Praze, kde je zástupcem vedoucího katedry finančního účetnictví a auditingu. Je členem Prezidia Komory daňových poradců České republiky, předsedou Etické komise Komory certifikovaných účetních a místopředsedou Metodické rady Svazu účetních. Zastupuje Svaz účetních v Národní účetní radě a je členem odborné poroty soutěže Účetní roku. V roce 2022 bodoval v soutěži Daňař a daňová firma roku v kategorii nejlepší lektor a v roce 2023 získal i cenu daňová osobnost roku 2022 v komerční daňové sféře. 

  Ve své praxi, kterou vykonává ve společnosti Ademia Consulting, s.r.o., se zabývá účetnictvím a daněmi podnikatelských subjektů. Na serveru Podnikatel.cz vede daňovou poradnu. Je autorem řady článků a odborných publikací a dlouhodobě se věnuje přednáškové činnosti pro účetní, daňové poradce, auditory a další odbornou veřejnost. Nově publikuje také na Twitteru. 

Dotazy

• paušální daň

  Dobrý den,
  syn podniká a vloni vstoupil do režimu paušální daně. 1.7. nastoupil do trvalého pracovního poměru a živnost nepřerušil, pokračovala jako vedlejší činnost vedle zaměstnání.
  Oznámil FÚ vystoupení z paušálního režimu z důvodu zaměstnání, Podle vyrozumnění samostatná činnost nebyla přerušena, proto režim trvá do 31.12.21 a musí se platit paušální zálohy.
  Dotaz:
  1. Jak v daňovém přiznání uvedu příjmy z podnikání, když je do 31.12. v režimu paušální daně?
  2. Má příjmy ze zaměstnání, kde mu uplatňují slevu na poplatníka a na dítě. Může si je uplatnit i v daňovém přiznání?
  3. Uplatňuje odvedenou částku paušální daně 1200/rok?
  Děkujji za odpovědi.

  Alena

  13. 3. 2022 19:43
  Detail s odpovědí

• DPFO - ztráta při pronájmu

  Dobrý den. Můj dotaz je z oblasti DPFO, konkrétně vykázání/uplatnění ztráty při pronájmu:
  Od r. 2018 pronajímám byt jako fyzická osoba, zároveň mám už jen pouze příjmy ze zaměstnání. V minulých letech jsem si nechával zpracovat DAP poradkyní/účetní, ale nebyl jsem s ní spokojen. Za rok 2021 jsem se rozhodl si DAP vypracovat sám. Problém je, že na rozdíl od předchozích let mám v roce 2021 ztrátu z pronájmu (příjmy 75 275 Kč, výdaje 147 821 Kč → ztráta -72 546 Kč, byt jsem opravoval, nájemník v něm byl jen 3 měsíce ). Jak jsem pochopil, tuto ztrátu nemohu v DAP odečíst proti příjmům ze závislé činnosti, tedy v DAP ř. 42 = ř. 36.
  Dotaz 1. Musím v DAP za r. 2021 (z důvodu vykázané ztráty) vyplnit ještě něco jinak ve srovnání s předešlými roky (abych si nezavřel možnost uplatnit ztrátu v příštím roce) ?
  Dotaz 2. V příštím roce předpokládám výrazně vyšší příjmy z pronájmu oproti výdajům. Jakým způsobem mohu v příštím roce, při vyplňování DAP za r. 2022, uplatnit ztrátu -72 546 Kč ? Je to o vyplnění ztráty do ř. 44 DAP a vyplnění Přílohy 6 DAP „přÍloha k Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období pro poplatníky uplatňující odčitatelnou položku …“ nebo je to nějak jinak?
  Děkuji za odpovědi, Petr Rejfíř

  Petr

  12. 3. 2022 22:29
  Detail s odpovědí

• Student - prodej krapto - daň

  Dobrý den,
  chtěl bych se zda student může uplatňovat slevu na poplatníka a studenta v případě jednorázového prodeje kryptoměny. Jedná se o jeho jediný příjem v průběhu roku. Rodič na studenta uplatňuje slevu na dítě.

  Děkuji za informaci
  S pozdravem
  Petr Hloucha

  Petr

  10. 3. 2022 14:05
  Detail s odpovědí

• Převod vozu do soukromého úžívání

  Dobrý den,

  chtěla bych se zeptat, jakým způsobem nejsnadněji uskutečnit převod vozu do soukromého užívání.

  Další údaje:
  - vůz pořízen v roce 2013,
  - FO,
  - neplátce DPH,
  - do konce roku 2020 vedeno účetnictví, od 2021 paušál,
  - IČO v technickém průkazu.

  Za odpověď předem děkuji,

  Denisa M.

  Denisa

  8. 3. 2022 14:02
  Detail s odpovědí

• Zdanění příjmu z pronájmu v zahraničí

  Dobrý den,

  mám dotaz ohledně zdanění příjmu z pronájmu v zahraničí. Dělám vždy daňové přiznání pro svého partnera (což je velmi jednoduché, jelikož v jeho případě jde jen o to naházet částky do elektronického formuláře) a letos jsem se chtěla odvděčit jedné kamarádce za její pomoc a nabídla jí, že jí také to přiznání vyplním.

  Bohužel jsem zjistila, že oproti jejímu tvrzení, že to má úplně jednoduché a že tam má jenom příjem z pronájmu, je to mnohem složitější. A protože chci dostát svému slibu, ráda za radu i zaplatím.

  Situace je taková, že se jedná o občanku SR (je ale daňovým rezidentem zde) a příjem z nájmu jí chodí na slovenský účet v eurech. Zjistila jsem si, jaký je ten přepočtový kurz na tyto příjmy, zjistila jsem si, že si může uplatnit 30% výdajový paušál (na náklady spojené s pronájmem), ale už vůbec nevím, kam to mám v tom formuláři napsat. Našla jsem tam kolonku na úhrn příjmů ze zahraničí, ale netuším, co s těmi 30 %, jak je zohlednit.

  Dále pak nevím, jak to bude na Slovensku. Má se to někam oznámit, že to už zdanila zde? Nebo tím, že je daňovým rezidentem u nás, si ji slovenská daňová správa nebude všímat?

  Děkuji a jsem se srdečným pozdravem

  Andrea Šretrová

  Andrea

  7. 3. 2022 11:21
  Detail s odpovědí

• OSVČ vedlejší činnost - paušální výdaje na auto

  Dobrý den,

  chtěla bych se zeptat na paušální výdaje na auto u OSVČ vedlejší činnost.

  S manželem jsme oba zaměstnaní a zároveň jsme oba OSVČ vedlejší činnost - naše výrobky prodáváme především přes e-shop v ČR. Zatím jsme se vždy s našimi hrubými zisky vešli do limitu pro platbu sociálního pojištění - zatím nechceme tento limit překročit, protože se nám toto pojištění platí ze zaměstnání. Hledám tedy způsob jak co nejvíce optimalizovat daňové výdaje. Je možné abychom si ve výdajích uplatňovali paušální výdaje na auto? A jaké to má prosím podmínky? Předpokládám, že se musí platit silniční daň. Auto ke své činnosti určitě využíváme, ale například já používám staré auto napsané na mého otce. Je nutné přepisovat auto přímo na mé jméno nebo by to šlo vyřešit například nějakou dohodou o bezplatném užívání vozidla??? Co všechno je potřeba dodržet, abychom si tyto výdaje mohly uplatnit?

  Děkuji za odpověď, AP

  Adéla

  6. 3. 2022 21:34
  Detail s odpovědí

• nerozdělený zisk s.r.o.

  Dobrý den, prosím, chtěla bych se zeptat, firma s.r.o. má nerozdělený zisk minulých období ve výši 4 500 000 Kč, v roce 2020 byl výsledek hospodaření -166000,- Kč, valná hromada rozhodla v dubnu 2021 o převedení na účet nerozděleného zisku.
  Můžou si dva společníci ještě koncem roku 2021 valnou hromadou rozdělit část zisku z minulých let cca 1 mil. a vyplatit v roce 2021 přes pokladnu? děkuji

  Ema

  4. 3. 2022 13:49
  Detail s odpovědí

• Nástup na VŠ

  Dobrý den,
  můj syn maturoval v roce 2020. Nastoupil do zaměstnání a pracoval až do konce srpna 2021. Od září nastoupil zpět do školy - k presenčnímu studiu na VŠ. Nahlásil jsem tuto skutečnost v práci a jelikož mu není ještě 26 let a žije stále s námi, začal jsem na něj od září opět dostávat slevu na vyživované dítě. Chtěl jsem se zeptat, jak to bude mít s daněmi za rok 2021? Je mi jasné, že bude muset podat daňové přiznání - má 3 potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti (zaměstnavatel, DPP, náhrada mzdy za pracovní úraz). Ale krátí se nějak základní sleva na poplatníka? Jak už jsem řekl od září na něho mám opět slevu já.

  Michael

  15. 2. 2022 21:58
  Detail s odpovědí

• Vedlejší činnost v oblasti fotografování

  Dobrý den,

  jsem nově OSVČ na vedlejší činnost v oblasti fotografování a služeb. Nejsem si úplně jistá, co vše si mohu dát do nákladů.

  Platím si aplikace na úpravy fotek, obstarávání webu, programy pro zasílání fotografií, fakturační systém, rezervační systém..Tisk fotografií, vizitky, dekorace na balíčky..Mohu si dát do nákladů i nový objektiv, fotobatoh, případně šaty a oblečení, které půjčuji zájemcům o focení? Chci mít klid na duši a proto se na Vás raději obracím.

  Moc děkuji za odpověď.

  Hezký den.

  Nikola

  15. 2. 2022 7:46
  Detail s odpovědí

• Daňové přiznání

  Dobrý den,
  v minulém roce jsem pracovala od ledna do srpna na DPP u jednoho zaměstnavatele ,do 10000, s podepsaným "růžovým papírem" a tedy uplatněnými slevami. ( Na jedno dítě a poplatníka, žádné slevy na manžela atd.)Zdravotní ( i sociální) pojištění jsem si platila - jako OBZP. Od září do srpna jsem byla normálně zaměstnaná na poloviční úvazek asi za 14000, opět podepsáno a uplatněny slevy. Žádné jiné zdanitelné příjmy jsem jiné neměla.
  Nyní nevím : Je třeba podat přiznání....pouze za období od září do prosince a nebo je nutné nějak zahrnout i to DPP? Které dokumenty je tedy nutné zahrnout a doložit k přiznání? Potrvrzeni o dani z příjmů za která období a také ELDP za kterou dobu? Ještě něco dalšího? Děkuji.

  Magdaléna

  2. 2. 2022 9:37
  Detail s odpovědí