Daňová poradna s Janem Molínem

V poradně odpovídá

• 

  Ing. Jan Molín, Ph.D.

  (daňový a účetní poradce)

  Ing. Jan Molín, Ph.D. je daňovým poradcem a zkušebním komisařem Komory daňových poradců České republiky. Působí na Vysoké škole ekonomické v Praze, kde je zástupcem vedoucího katedry finančního účetnictví a auditingu. Je členem Prezidia Komory daňových poradců České republiky, předsedou Etické komise Komory certifikovaných účetních a místopředsedou Metodické rady Svazu účetních. Zastupuje Svaz účetních v Národní účetní radě a je členem odborné poroty soutěže Účetní roku. V roce 2022 bodoval v soutěži Daňař a daňová firma roku v kategorii nejlepší lektor a v roce 2023 získal i cenu daňová osobnost roku 2022 v komerční daňové sféře. 

  Ve své praxi, kterou vykonává ve společnosti Ademia Consulting, s.r.o., se zabývá účetnictvím a daněmi podnikatelských subjektů. Na serveru Podnikatel.cz vede daňovou poradnu. Je autorem řady článků a odborných publikací a dlouhodobě se věnuje přednáškové činnosti pro účetní, daňové poradce, auditory a další odbornou veřejnost. Nově publikuje také na Twitteru. 

Dotazy

• Vystoupení z paušální daně, překročení pásma.

  Dobrý den,
  aktuálně jsem pro rok 2025 poplatníkem OSVČ v 1. pásmu paušální daně. Za rok 2025 dosáhnou mé příjmy II. nebo III. pásma. Příjmy však nepřesáhnou limit 2mil. Kč.

  V příštím roce již nechci být v paušální dani - případně ani v roce letošním (viz. níže).

  Myšlenka 1: Je možné z tohoto důvodu ke konci roku zpětně vystoupit z paušální daně a podat za rok 2025 daňové přiznání?

  Myšlenka 2: Je možné doplatit příslušné pásmo paušální daně a pro rok 2026 z paušální daně vystoupit? Jak by se v tomto případě počítaly zálohy OSVČ pro rok 2026, když bych za rok 2025 nepodával daňové přiznání?

  V případě, že je možné něco z těchto dvou variant uskutečnit, jaké kroky a v jakých termínech bych měl podniknout? (vyplnit formuláře a zaslat na FÚ atd.)

  Děkuji.

  Martin

  17. 6. 2025 18:10
  Detail s odpovědí

• Dědictví podíl. listů a danění

  Dobrý den,

  Prosím o radu:

  V roce 2024 jsem zdědila podílové listy v řadě nepřímé (jako dědic 3.třídy). Celková hodnota zděděných akcií byla téměř 4 miliony.

  Akcie držel zůstavitel přes 10 let, já jsem je prodala ihned v roce 2024 po zdědění.

  - Mám povinnost platit daň z příjmu z prodeje akcií, protože jsem je osobně nedržela déle než 3 roky po nabytí v dědictví
  - Anebo stačí splnit ohlašovací povinnost u FÚ, protože zůstavitel je sám držel přes 10 let?

  - Pokud daňová povinnost vznikla, platí se daň z hodnoty (zisku)

  A.) od získání podílových listů mnou v dědickém řízení a následném prodeji (o pár měsíců později)

  B.) nebo od koupě podíl. listů zůstavitelem až po můj prodej (tedy zisk za více než 10 let držení)?

  Děkuji za odpověď.

  Filipenková H.

  Filipenková

  28. 5. 2025 16:20
  Detail s odpovědí

• Daň z příjmu při darování podílu na bytu

  Dobrý den,

  Byla bych moc vděčná za zodpovězení mého dotazu.

  Z důvodu přechodu z předhypotečního na hypoteční úvěr musíme provést převedení poloviny bytu na mého přítele. Byt byl družstevní, tím pádem jako družstevník mohl být uveden jen jeden člověk, popř. manželský pár (my manželé nejsme, takže jsem byla družstevník jen já). Na začátku roku 2025 byl byt převeden do osobního vlastnictví, vlastníkem jsem se stala já, ale hypoteční úvěr, na který teď můžeme s bytem v osobním vlastnictví přejít z předhypotečního, je sjednán na nás na oba.

  Z toho důvodu musíme provést darování poloviny bytu, máme darovací smlouvu a musíme podat návrh na vklad na katastrálním úřadě. Tady se dostávám ke svému dotazu – dostalo se mi varování, že bude přítel muset z té darované poloviny bytu zaplatit daň z příjmu, protože nejsme manželé. Je to pravda?

  Když jsem o tom hledala informace, našla jsem také, že pokud jsme partneři žijící minimálně rok ve společné domácnosti (což by se mělo dát doložit např. společnými nájemními či jinými smlouvami, např. za elektřinu, nebo tím, že máme společné dítě – což je náš případ), tak by měl být přítel od placení daně z příjmu osvobozen. Když jsem ale volala na finanční úřad, abych si tuto informaci ověřila, bylo mi řečeno, že jsem našla nesprávné info. Paní z FÚ mě odkázala na Zákon o dani z příjmů, osvobození od daně Par. 4a, Par 10 odst. 3c. Nejsem si ale jistá, co je tedy pravda a jestli tu daň budeme muset platit, nebo ne. Pokud ji platit nemusíme, tak komu a jak máme dokazovat, že jsme ve společné domácnosti a máme dítě? Jak přesně postupovat? Zadat návrh na vklad na KÚ, a potom společnou domácnost doložit na FÚ? Kdyby se dani vyhnout nedalo, tak bychom to asi vyřešili spíše svatbou – mezi manželi už by to pak mělo být rozhodně bez nutnosti platit daň, že ano?

  Kateřina

  19. 5. 2025 22:30
  Detail s odpovědí

• Daňová evidence

  Dobrý den,
  jsem plátce DPH a podnikám ve výrobě a montáži kuchyní a veškerého nábytku. Zákazníci mě dávají zálohu na výrobu, ale zakázka je hotová za půl roku.
  Prosím o radu, zda musím tuto zálohu započítat v daňovém přiznání už v roce 2024,
  kdy jsem ji dostala, anebo až bude zakázka hotová a to bude rok 2025.

  Děkuji za odpověď.
  Květa

  Květa

  26. 4. 2025 11:37
  Detail s odpovědí

• Povinnost podání daňového přiznání

  Dobrý den,

  potřeboval bych poradit ohledně daně z příjmu za rok 2024. Jsem zaměstnán celý rok u jednoho zaměstnavatele a hrubý příjem ze zaměstnání za rok 2024 byl cca 500 000 Kč.

  V minulosti jsem investoval přes portál Zonky.cz do P2P půjček. Nyní jsem již pouze pasivní příjemce dobíhajících úvěrů a celkový příjem z tohoto zdroje byl za loňský rok 4 000 Kč.
  Příjmy ze Zonky se daní podle paragrafu 10 a společnost za klienty daň neodvádí. Každý klient si tuto daň musí hlídat sám.

  Vedle toho jsem měl ještě drobný příjem z vyplacených dividend z akcií u brokera XTB, který činil do 2 000 Kč. Tyto dividendy byly vyplaceny již zdaněné a mám podepsaný formulář V8, který zamezuje dvojímu zdanění.

  V loňském roce jsem neprodal žádný podílový fond ani akcie.

  Mám také dva spořící účty, na kterých byly připsány již zdaněné úroky, které činily cca 4 000 Kč. To je vše.

  Celkově je tedy můj vedlejší příjem nižší než 20 000 Kč za rok a teoreticky se mě povinnost podat daňové přiznání netýká.

  Moje otázka tedy zní, jestli ho musím podat právě jen kvůli Zonky, protože poskytovatel neodvádí daň z úroků i když příjem nedosahuje 20 000Kč ? A za druhé, pokud ho podám, zda budu muset uvést všechny ostatní příjmy z dividend a dokonce i vyplacené úroky na spořících účtech?

  Děkuji.

  Tomáš

  17. 3. 2025 18:58
  Detail s odpovědí

• Ukončení režimu paušální daně

  Dobrý den,
  do 31.3.2024 jsem podnikal jako OSVČ v režimu paušální daně. Po ukončení tohoto režimu a ukončení podnikání jsem nastoupil jako zaměstnanec do práce na malý úvazek.
  Finanční úřad mne kontaktoval, že musím podat přiznání k dani z příjmu a to nejen za příjmy ze zaměstnání (zaměstnavatel neprovede) ale i za prvé 3 měsíce 2024,kdy jsem byl ještě OSVČ. První verze byla, že musím uvést své příjmy bez možnosti uplatnění výdajů, když jsem tomu nechtěl uvěřit, tak přišla změna, že výdaje uplatnit mohu. Takže jakoby paušální režim ani nebyl.
  Chci se zeptat, zda je to správné, dosud jsem měl za to, že podám přiznání jen k dani ze mzdy.
  děkuji Ivo Krčmář

  Ivo

  10. 3. 2025 9:30
  Detail s odpovědí

• Daň z příjmu

  Dobrý den,

  obracím se na vás s dotazem ohledně zdanění příjmu z prodeje nemovitosti.

  Byt, který jsem prodal, jsem získal darem od svého otce. Můj otec vlastnil byt více než 10 let, ale já jsem ho prodal do půl roku od darování. Rád bych se ujistil zda
  Podléhá příjem z prodeje tohoto bytu dani z příjmu? Pokud byl darován darovací smlouvou v přímé linii. Předem děkuji za vaši odpověď a za případné upřesnění pravidel dle platné legislativy.

  Jiří

  28. 1. 2025 11:17
  Detail s odpovědí

• Daň z nemovitosti a z pronájmu v ČR pri zaměstnání ve Švýcarsku

  Dobrý den, jsem zaměstnán na plný úvazek ve Švýcarsku a tento rok jsem si koupil byt v ČR,
  který pronajímám na fyzickou osobu. Rád bych odvedl daň z nemovitosti počátkem roku 2025 v ČR.
  Také bych rád v ČR podal daňové přiznání kvůli příjmu z pronájmu.
  Kvůli mému zaměstnání ve Švýcarsku jsem tam asi daňovým rezidentem.
  Ve Švýcarsku mám jen pracovní povolení, nejsem občanem. Je možné celé téma daní spojených s bytem v ČR provést odděleně od Švýcarska,
  tedy vše jen v ČR ? Byt stál kolem 3,5Mil. kč.
  V ČR už několik let nepobývám, neprovozuji v ČR žádnou pracovní činnost, mám u otce trvalé bydliště,
  přijíždím párkrát do roka jen na návštěvu.
  Děkuji předem za radu, jak vyřešit tuto situaci co nejjednodušeji.

  Martin

  27. 10. 2024 4:37
  Detail s odpovědí

• pobytový poplatek pro obec a limit paušální daně

  Jsem OSVČ podnikající v ubytovacích službách . Využívám institutu paušální daně , první daňové pásmo s příjmy do 1,5 mil.Kč. Dotaz: počítají se do limitu příjmů daňového pásma i rekreační poplatky (pobytový poplatek), které vybíráme pro obec? Na faktuře máme 2 položky- příjem za ubytovací služby a pobytový poplatek a v souladu s tím vedeme v účetnictví 2 účty pro tržby- jeden účet za ubytovací služby a jeden za pobytový poplatek. Počítá se do limitu příjmů daňového pásma součet obou účtů nebo pouze účet za ubytovací služby?

  Pavel

  8. 10. 2024 7:38
  Detail s odpovědí

• % z příjmů

  Dobrý den,
  prosím o odpověď "Sazba výdajů % z příjmů" u volné živnosti : Chov zvířat a jejich výcvik. Na tuto činnost mám živnostenské oprávnění.

  Děkuji za odpověď.

  Vlasta

  26. 3. 2024 18:11
  Detail s odpovědí