Vážená paní Boehmová,
ze zadání dotazu rozumím, že jste osobou povinnou k dani (zjednodušeně podnikatelem) ve smyslu § 5 zákona o dani z přidané hodnoty (zákon č. 235/2004 Sb.). Současně předpokládám, že nejste plátcem DPH.
V případě, že poskytujete konzultační služby jiné osobě povinné k dani (britskému nakladatelství), tzv. místem plnění je podle ustanovení § 9 odst. 1 zákona o DPH místo, kde má odběratel služby své sídlo. Místem plnění tak bude Velká Británie, z čehož vyplývá, že poskytování těchto služeb není předmětem daně z přidané hodnoty v České republice. Znamená to, že z těchto služeb byste neodváděla daň z přidané hodnoty i za předpokladu, že byste byla plátcem DPH.
Vedle toho ale současně platí, že jakmile poskytnete službu, která má podle citovaného ustanovení § 9 odst. 1 zákona o DPH místo plnění v jiném členském státě EU, stáváte se tzv. identifikovanou osobou podle § 6i zákona o DPH. Znamená to, že musíte jednak splnit registrační povinnost podle § 97 zákona o DPH (tj. do 15 dnů ode dne poskytnutí služby podat na finanční úřad přihlášku k registraci) a dále to, že musíte v souladu s ustanovením § 102 odst. 2 písm. a) zákona o DPH podávat tzv. souhrnná hlášení, a to elektronickou formou. Smyslem podávání souhrnných hlášení je to, aby finanční správa obdržela informaci o tom, že jste poskytla službu s místem plnění ve Velké Británii. Tato informace se následně dostane k britské daňové správě, která na základě ní bude schopna ověřit, zda Váš odběratel přiznal z Vámi poskytnuté služby daň z přidané hodnoty ve Velké Británii.
Na mé odpovědi zatím nic nemění situace okolo tzv. Brexitu. V souladu s dohodou o vystoupení Spojeného Království z Evropské unie platí přechodné období do konce roku 2020, v rámci kterého se uplatňují stejná daňová pravidla, jako by se stále jednalo o členský stát Evropské unie. Předpokládám, že odlišná situace bude po 1. lednu 2021.
S pozdravem
ČLÁNKY DO MAILU