DPH u faktury za služby přijaté ze zahraničí soukromá osoba a podnikatel neplátce DPH

Dobrý den,
navazuji na dotaz a Vaši odpověď DPH u faktury přijaté ze zahraničí pro neplátce z 1.4.2019.

Objednávám si služby-licence na ochranu PC u české softwarové firmy (sídlo má CZ dle výpisu z obchodního rejstříku) v internetovém obchodě jako soukromá osoba, v objednávce uvádím jen jméno, příjmení a email adresu. Objednávku platím na český bankovní účet u České spořitelny a jméno příjemce je Trustly Group AB . Fakturu obdržím v češtině s uvedením:
- ZÁKAZNÍK : já , jméno -příjmení, email adresa
- PRODEJCE: firma v EU (poslední z KYPRU) , účet v bance London, registrační číslo jsem ověřila na VIES
- Faktura je v češtině ,má číslo s uvedením CZ a obsahuje vyčíslené české DPH 21%.
a) dotaz:
Je takto vystavená faktura pro soukromou osobu vystavena správně a kdo a kde (stát) odvádí DPH?

b) dotaz:
V případě, že začnu objednávat výše uvedené služby jako OSVČ (na IČ) neplátce DPH, které povinné údaje dle § 9 zákona
o DPH musí přijatá faktura obsahovat a kdo a kde (stát) odvádí DPH?
Děkuji za odpověď na email adresu
vera.ova@seznam.cz

Věra
24. 3. 2020 12:57

Odpověď

Dobrý den,
rozhodující je, jaké DIČ je uvedeno na faktuře u dodavatele. Jestli to správně chápu je uvedeno DIČ z Kypru, které jste ověřila.
V tomto případě se DPH odvede na Kypru, ale mělo by být v rámci systému MOOS (jednotné správní místo) posláno do ČR. Poskytované služby jsou tzv. elektronické služby, které pokud jsou dodávány osobám nepovinným k dani ( DPH), pak se DPH odvádí do přes MOOS do ČR. Proto je správně uvedena česká DPH 21%.
Pokud však službu objednáte jako podnikatel, jste z hlediska DPH osobou povinnou k dani a DPH v ČR musíte odvést Vy, jako osoba identifikovaná k dani, kterou by jste se stala dnem poskytnutí takové služby.

Přeji hezké dny.

Ing. Radek Bílý
daňový poradce č. 0098

Ing. Radek Bílý (daňový a účetní poradce)
Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).