Podnikatel.cz  »  Účetnictví  »  OSVČ se zvýší odvody i paušální daň. Víme, co se jakým OSVČ v roce 2025 více vyplatí

OSVČ se zvýší odvody i paušální daň. Víme, co se jakým OSVČ v roce 2025 více vyplatí

Daniel Morávek
26. 8. 2024
Doba čtení: 6 minut
přidejte názor

Sdílet

Ilustrační obrázek
Autor: Depositphotos.com, podle licence: Rights Managed
Ilustrační obrázek
V roce 2025 se rekordně zvýší zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ. Vzroste si paušální daň OSVČ v prvním pásmu. Spočítali jsme, co bude pro OSVČ příští rok výhodnější.

Záviset bude na oboru podnikání a také výši příjmů. Paušální daň se například vyplatí i některým OSVČ s 80% paušálem. Zároveň platí, že výhodnost paušální daně v prvním pásmu se postupně snižuje. Vyplývá to z aktualizovaných výpočtů serveru Podnikatel.cz.

Co se dozvíte v článku
  1. Zvýší se minimální zálohy i minimální vyměřovací základ
  2. Zvýší se i zdravotní pojištění
  3. Jak vzroste paušální daň 
  4. Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň hlavně 40% paušalistům
  5. Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun
  6. Odvody a paušální daň v roce 2025
  7. Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

Zvýší se minimální zálohy i minimální vyměřovací základ

Konsolidační balíček, který nabyl účinnosti na začátku letošního roku, zvyšuje až do roku 2026 minimální vyměřovací základ u sociálního pojištění ze 25 % průměrné mzdy na 40 % (každý rok o 5 p. b.). V roce 2025 tedy půjde o 35 %. Výjimku budou mít začínající OSVČ, kterých se bude v prvních dvou letech podnikání i nadále týkat minimální vyměřovací základ 25 %. Kromě toho se zvýšil i vyměřovací základ pro výpočet sociálního pojištění, a to z dřívějších 50 % zisku na 55 %. 

Vzhledem k tomu, že tradičně vzrostla i průměrná mzda, se navíc zvýší i základna, ze které se minimální vyměřovací základ počítá. Minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ hlavní tak bude v roce 2025 činit 4786 Kč. U OSVČ vedlejších se pak zvýší na 1505 Kč. Pro začínající OSVČ pak bude činit 3419 Kč.

Zvýší se i zdravotní pojištění

S novou průměrnou mzdou se zvýší i minimální zálohy na zdravotní pojištění. Konkrétně bude minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2025 činit 3161 Kč.

Jak se mají OSVČ změnit zálohy na sociální a zdravotní pojištění v roce 2025? Přečtěte si také:

Jak se mají OSVČ změnit zálohy na sociální a zdravotní pojištění v roce 2025?

Jak vzroste paušální daň 

Růst minimálních záloh má dopad i do systému paušální daně OSVČ. Paušální daň se od roku 2023 platí ve třech různých pásmech na základě předchozích příjmů a výdajového paušálu, do kterého OSVČ spadá. V prvním pásmu se platí minimální částka zdravotního pojistného, 1,15násobek minima sociálního pojistného a daň ve výši 100 Kč – pro rok 2024 jde o 7498 Kč. V druhém pásmu OSVČ nyní hradí 16 745 Kč a v třetím 27 139 Kč.

V roce 2025 by paušální daň měla činit v prvním pásmu 8765 Kč měsíčně (5504 Kč sociální pojištění, 3161 Kč zdravotní pojištění a 100 Kč daň z příjmů). V druhém a třetím pásmu by měla zůstat stejná jako letos, tedy 16 745 Kč v druhém a 27 139 Kč ve třetím.

Paušální daň OSVČ vzroste pro rok 2025 jen v prvním pásmu, a to na 8765 Kč Přečtěte si také:

Paušální daň OSVČ vzroste pro rok 2025 jen v prvním pásmu, a to na 8765 Kč

Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň hlavně 40% paušalistům

I příští rok bude platit, že do příjmů 1 milionu korun se paušální daň výrazně vyplatí především OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají vysoké příjmy. Naopak OSVČ s 80% vždy na paušálním odvodu přímo prodělají (samozřejmě ale mohou ušetřit díky úspoře administrativních nákladů). U 60% paušálu pak záleží na výši příjmů a slevách a zvýhodněních, která poplatník uplatňuje.

Výpočty ukazují, že OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají příjem těsně pod milion, mohou díky paušálnímu odvodu ušetřit skoro 80 tisíc korun ročně. U 80% paušalistů se naopak nic nemění a paušální daň se jim až na výjimky finančně nevyplatí. U 60% paušálu pak opět záleží na počtu dětí a dalších daňových slevách.

Vláda: Odvody OSVČ se zvýší. Kdo hradí minimum, připlatí si přes 21 tisíc Kč ročně Přečtěte si také:

Vláda: Odvody OSVČ se zvýší. Kdo hradí minimum, připlatí si přes 21 tisíc Kč ročně

Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun

U příjmů v rozmezí 1 až 2 miliony korun vydělají na paušální dani především bezdětné OSVČ s 60% paušálem a s příjmy těsně pod 1,5 milionu korun a OSVČ s 40% paušálem s příjmy těsně pod 2 miliony korun. Paušální daň se naopak nevyplatí především 80% paušalistům s dětmi. Například OSVČ s 80% paušálem a dvěma dětmi by na paušální dani vždy prodělala. Paušální daň se nevyplatí ani 40% paušalistům s dvěma dětmi a příjmy těsně nad 1 milion korun a nad 1,5 milionu korun.

Školení Mzdové účetnictví - legislativní novinky 2026

Ve výpočtech byly počítány OSVČ, které podnikají déle než dva roky a týká se jich tak zvýšený minimální vyměřovací základ.

Odvody a paušální daň v roce 2025

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 150 000 300 000 450 000 570 000
Daň z příjmů  0 14 160 36 660 54 660
Sociální pojištění  57 432 57 432 72 270 91 542
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 37 932 38 475
Celkové odvody 95 364 109 524 146 862 184 677
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -9816 4344 41 682 79 497
Roční příjem 1 100 000  1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000 840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 68 160 95 160 113 160 131 160 149 160
Sociální pojištění  105 996 134 904 154 176 173 448 192 720
Zdravotní pojištění  44 550 56 700 64 800 72 900 81 000
Celkem odvody 218 706 286 764 332 136 377 508 422 880
Paušální daň 200 940 200 940 325 668 325 668 325 668
Rozdíl pro OSVČ 17 766 85 824 6468 51 840 97 212

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 150 000 300 000 450 000 570 000
Daň z příjmů  –15 204 (daňový bonus) –1044 (daňový bonus) 21 456 39 456
Sociální pojištění  57 432 57 432 72 270 91 542
Zdravotní pojištění  37 932 37 932 37 932 38 475
Celkové odvody 80 160 94 320 131 658 169 473
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -25 020 -10 860 26 748 64 293
Roční příjem 1 100 000  1 400 000 1 600 000  1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000  840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 52 956  79 956 97 956 115 956 133 956
Sociální pojištění 105 996 134 904 154 176 173 448 192 720
Zdravotní pojištění 44 550  56 700 64 800 72 900 81 000
Celkem odvody 203 502 271 560 316 932 362 304 407 676
Paušální daň 200 940 200 940 325 668 325 668 325 668
Rozdíl pro OSVČ 2562 70 620 -8736 36 636 82 008

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 150 000 300 000  450 000 570 000
Daň z příjmů  –37 524 (daňový bonus) –23 364 (daňový bonus) –864 (daňový bonus) 17 136
Sociální pojištění  57 432 57 432 72 270 91 542
Zdravotní pojištění  37 932 37 932 37 932 38 475
Celkové odvody 57 840 72 000 109 338 147 153
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -47 340 -33 180 4158 41 973
Roční příjem  1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000  840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 30 636  57 636 75 636 93 636 111 636
Sociální pojištění 105 996 134 904 154 176 173 448 192 720
Zdravotní pojištění 44 550  56 700 64 800 72 900 81 000
Celkem odvody 181 182 249 240 294 612 339 984 385 356
Paušální daň 200 940 200 940 325 668 325 668 325 668
Rozdíl pro OSVČ -19 758 48 300 -31 056 14 316 59 688

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 100 000 200 000 300 000 380 000
Daň z příjmů  0 0 14 160 26 160
Sociální pojištění  57 432 57 432 57 432 61 028
Zdravotní pojištění  37 932 37 932 37 932 37 932
Celkové odvody 95 364 95 364 109 524 125 120
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -9816 -9816 4344 19 940
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů 35 160 53 160 65 160 77 160 89 160
Sociální pojištění 70 664 89 936 102 784 115 632 128 480
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 143 756 181 028 211 144 241 392 271 640
Paušální daň 105 180 105 180 200 940 200 940 200 940
Rozdíl pro OSVČ 38 576 75 848 10 204 40 452 70 700

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 100 000 200 000 300 000 380 000
Daň z příjmů –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –1044 (daňový bonus) 10 956
Sociální pojištění 57 432 57 432 57 432 61 028
Zdravotní pojištění  37 932 37 932 37 932 37 932
Celkové odvody 80 160 80 160 94 320 109 916
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -25 020 -25 020 -10 860 4736
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů 19 956 37 956 49 956 61 956 73 956
Sociální pojištění 70 664 89 936 102 784 115 632 128 480
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 128 552 165 824 195 940 226 188 256 436
Paušální daň 105 180 105 180 200 940 200 940  200 940
Rozdíl pro OSVČ 23 372 60 644 -5000 25 248 55 496

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 100 000 200 000 300 000 380 000
Daň z příjmů –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –23 364 (daňový bonus) –11 364 (daňový bonus)
Sociální pojištění 57 432 57 432 57 432 61 028
Zdravotní pojištění  37 932 37 932 37 932 37 932
Celkové odvody 57 840 57 840 72 000 87 596
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -47 340 -47 340 -33 180 -17 584
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů –2364 15 636 27 636 39 636 51 636
Sociální pojištění 70 664 89 936 102 784 115 632 128 480
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 106 232 143 504 173 620 203 868 234 116
Paušální daň 105 180 105 180 200 940 200 940 200 940
Rozdíl pro OSVČ 1052 38 324 -27 320 2928 33 176

OSVČ s 80% paušálem bez dětí v Kč

OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 50 000 100 000 150 000 190 000
Daň z příjmů 0 0 0 0
Sociální pojištění  57 432 57 432 57 432 57 432
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 37 932 37 932
Celkové odvody  95 364 95 364 95 364 95 364
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -9816 -9816 -9816 -9816
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů 2160 11 160 17 160 23 160 29 160
Sociální pojištění 57 432 57 432 57 432 57 816 64 240
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 37 932 37 932 37 932
Celkem odvody 97 524 106 524 112 524 118 908 131 332
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -7656 1344 7344 13 728 26 152

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 50 000 100 000 150 000 190 000
Daň z příjmů –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus)
Sociální pojištění  57 432 57 432 57 432 57 432
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 37 932 37 932
Celkové odvody  80 160 80 160 80 160 80 160
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -25 020 -25 020 -25 020 -25 020
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů –13 044 –4044 1956 7956 13 956
Sociální pojištění 57 432 57 432 57 432 57 816 64 240
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 37 932 37 932 37 932
Celkem odvody 82 320 91 320 97 320 103 704 116 128
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -22 860 -13 860 -7860 -1476 10 948

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 50 000 100 000 150 000 190 000
Daň z příjmů –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus)
Sociální pojištění  57 432 57 432 57 432 57 432
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 37 932 37 932
Celkové odvody  57 840 57 840 57 840 57 840
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -47 340 -47 340 -47 340 -47 340
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů –35 364 –26 364 –20 364 –14 364 –8364
Sociální pojištění 57 432 57 432 57 432 57 816 64 240
Zdravotní pojištění 37 932 37 932 37 932 37 932 37 932
Celkem odvody 60 000 69 000 75 000 81 384 93 808
Paušální daň 105 180 105 180 105 180 105 180 105 180
Rozdíl pro OSVČ -45 180 -36 180 -30 180 -23 796 -11 372

Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

V reálu samozřejmě mohou do výpočtu vstoupit i další slevy a odpočty, které poplatník uplatňuje. Záleží pak i na tom, zda může třeba daňové zvýhodnění místo OSVČ využít jeho/její manželka/manžel. Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přichází, jelikož zvýhodnění může uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.

Pokud jste OSVČ, jakým způsobem daníte?

  • Eviduji reálné příjmy i výdaje.
    21 %
  • Využívám výdajové paušály.
    44 %
  • Využívám paušální daň.
    35 %
Odpovědělo 7 781 čtenářů.
Zobraz hlasování
Vstoupit do diskuse

Autor článku

Daniel Morávek

Daniel Morávek

Je zástupcem šéfredaktora Podnikatel.cz a zajímá se o novinky a změny v legislativě s dopadem na byznys. Věnuje se také analýzám a komentuje aktuální dění. 

Témata:

Kvíz týdne

KVÍZ: Pravda, nebo lež? Jak dobře znáte legendární československé retroznačky?
1/10 otázek
Spustit kvíz
Školení pro účetní
Mzdové účetnictví - legislativní novinky roku 2026
13. 1. 2026
9:00
Více
Nejčastější chyby ve mzdovém účetnictví a jejich opravy
16. 2. 2026
9:00
Více
Dvoudenní školení pro začínající a mírně pokročilé mzdové účetní
16. 3. 2026
9:00
Více

Dále u nás najdete

Zdravotní a sociální pojištění 2026 u OSVČ: Opět výrazný růst záloh

Odpovědnost za rozhodnutí zůstává na lidech AI navzdory

Množství údajů dle nařízení vlády k JMHZ mnohé překvapí

Co nového přináší Securitytrends 4/2025?

Billa zavírá svůj e-shop, hodně na něm prodělávala

Proč přichází éra suverénních datových center?

Osvědčený recept na linecké. Zásadní je správný poměr surovin

Nemoc koz ji dovedla k podnikání a založila přírodní lékárnu

Evropa už utíká od amerických cloudů

Přehled změn v důchodech, které začnou platit v roce 2026

ESET HOME Security Premium - ochrana pro celou domácnost!

Zapomínání může být příznakem mozkové mlhy. Jak se řeší?

Jurečka ohledně odvodů OSVČ, jejich zvýšení není v zájmu OSVČ

Česká televize chystá projekt Tak moment pro mladé

Pupp, Ještěd, InterContinental: Poznejte slavné hotely podle fotek

Nemocenská 2026. Spočítali jsme, kdo dostane za marodění víc

HP chce propouštět a šetřit, argumentuje AI

Zdravotní pojišťovny přispějí na sport, prevenci i helmu na lyže

Mateřská 2026: Jak se zvýší dávka čerstvým maminkám

Datové schránky se budou stěhovat a projdou redesignem

Důležité změny

Důchodová reforma

Pro zaměstnavatele

Začínající podnikatel

Daňový portál

Užitečné nástroje

PODCAST: OSVČ se v roce 2026 opět skokově zvýší zálohy
PODCAST
Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).