Daňová poradna s Janem Molínem

V poradně odpovídá

• 

  Ing. Jan Molín, Ph.D.

  (daňový a účetní poradce)

  Ing. Jan Molín, Ph.D. je daňovým poradcem a zkušebním komisařem Komory daňových poradců České republiky. Působí na Vysoké škole ekonomické v Praze, kde je zástupcem vedoucího katedry finančního účetnictví a auditingu. Je členem Prezidia Komory daňových poradců České republiky, předsedou Etické komise Komory certifikovaných účetních a místopředsedou Metodické rady Svazu účetních. Zastupuje Svaz účetních v Národní účetní radě a je členem odborné poroty soutěže Účetní roku. V roce 2022 bodoval v soutěži Daňař a daňová firma roku v kategorii nejlepší lektor a v roce 2023 získal i cenu daňová osobnost roku 2022 v komerční daňové sféře. 

  Ve své praxi, kterou vykonává ve společnosti Ademia Consulting, s.r.o., se zabývá účetnictvím a daněmi podnikatelských subjektů. Na serveru Podnikatel.cz vede daňovou poradnu. Je autorem řady článků a odborných publikací a dlouhodobě se věnuje přednáškové činnosti pro účetní, daňové poradce, auditory a další odbornou veřejnost. Nově publikuje také na Twitteru. 

Dotazy

• Zahraniční stipendium

  Dobrý den,

  můj dotaz se týká danění příjmů stipendií doktorandských studentů v zahraničí. Konkrétně:

  1) Je příjem ve formě (doktorandského) studijního stipendia, jehož zdrojem je veřejná univerzita v USA, osvobozený od daně (v ČR), podobně jako obdobný případ stipendia veřejné vysoké školy v ČR?

  2) Pokud správně rozumím smlouvě o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a USA, je možné využít možnosti nedanit příjem z výše specifikovaného stipendia v USA, a zdanit jej místo toho v ČR. Pokud je skutečně výše popsaný příjem ze stipendia (viz. 1)) podle českých zákonů osvobozen od daně, je potřeba při využití této daňové dohody daňové přiznání v ČR stále podávat? (Pokud vím, tak obecně se kvůli příjmům osvobozeným od daní daňové přiznání podávat nemusí, nepřesahují-li tyto příjmy hodnotu 5 mil. Kč, přičemž uvažované stipendium by tuto hranici zdaleka nepřesahovalo.)

  Děkuji.

  Pavel

  27. 3. 2018 4:53
  Detail s odpovědí

• Práce v zahraničí

  Dobrý den, chtěl bych se zeptat, jestli jsem povinen podávat daňové přiznání v Česku, pokud jsem byl v roce 2017 zaměstnán pouze 6 měsíců a to na Maltě, neměl jsem žádné jiné příjmy, z tohoto příjmu jsem odváděl daně na Maltě, kde si zažádam o jejich vrácení. Daňový rezident jsem v Česku. Děkuji za odpověď.

  Ondřej

  26. 3. 2018 10:54
  Detail s odpovědí

• DPH A SLOVENSKO

  Dobrý den, jako FO vystavuji daňové doklady na Slovensko. Jedná se o softwarové služby. Když je osoba na Slovensku plátcem DPH (fyzická nebo právnická), stanu se také já automaticky plátcem DPH? Nebo jak se tomu dá předejít, jak to řešit v případě, že to tak je? děkuji za odpověď.

  Kateřina

  22. 3. 2018 13:20
  Detail s odpovědí

• Účetní vypořádání odpisů a DPH při převzetí dluhu z úvěrové smlouvy na hmotný majetek

  Firma 1 (s.r.o.) v roce 2016 pořídila auto, zaplatila část ceny ze svých prostředků a na zbytek uzavřela úvěrovou smlouvu s bankou. Splácela úvěr, auto odepisovala ve svém účetnictví, což výslovně stanoví úvěrová smlouva. Při nákupu vozu také vznikl odpočet DPH, který firma 1 uplatnila ve svém DP k DPH. V současné době firma 2 (s.r.o.) převzala dluh vůči bance a byl uzavřen dodatek k původní úvěrové smlouvě, vystaven nový splátková kalendář na úhradu zbývajících splátek úvěru vůči bance. Dodatek také říká, že veškerá práva z ÚS přecházejí na nového dlužníka a banka souhlasí se změnou dlužníka. Jak se bude řešit převzetí vozu účetně? Firma 1 by měla vyvést z majetku a přestat odepisovat? Bude nový dlužník firma 2 pokračovat v odepisování vozu nebo začne odepisovat od začátku? Jak se bude řešit DPH?
  Děkuji. Lapišová

  Renata

  19. 3. 2018 16:01
  Detail s odpovědí

• odklad daní

  Dobrý den pane Molíne,
  měla bych na Vás dotaz ohledně odkladu DPPO. Byly mi daňovým poradcem nabídnuty dvě varianty zpracování.
  1) Akceptuje plnou moc na odklad a podání přiznání s tím, že přiznání si zpracuji a podám v červnu firemní datovou schránkou sama.
  2) Akceptuje plnou moc a i sestaví daňové přiznání a odešle datovou schránkou daňového poradce a to za cenou vyšší.
  Je vůbec první možnost akceptovatelná, když zákon hovoří o možností odkladu daní v případě, že přiznání zpracuje daňový poradce? V případě, že by byla první varianta možná, jak je to pak s odpovědností za zpracované přiznání?
  Děkuji
  TK

  Taťána

  19. 3. 2018 11:19
  Detail s odpovědí

• daňový domicil německého státního úředníka

  Dobrý den,
  můj manžel je úředník německého ministerstva financí v penzi. Tuto penzi pobírá z Německa, chodí mu tam na německý účet v bance, která vede účty úředníkům. Jediné trvalé bydliště má manžel v ČR, již cca 5 let. Zde má i cizinecký občanský průkaz, trvalý pobyt.
  Daně z penze platil vždy v Německu. Za rok 2017 se ale objevil názor, že by měl platit daň z penze v zemi trvalého bydliště, tedy v ČR. Upozorňuji, že se nejedná o důchod (v Německu rente), ale o penzi (Pension), státní úředníci mají svůj speciální systém.
  Prosím o odpověď, zda je to opravdu tak, že by manžel měl platit daň z penze v ČR, a jak by měl postupovat? Jako český důchodce?
  Děkuji za odpověď.
  Jana Herbst

  Jana

  16. 3. 2018 17:30
  Detail s odpovědí

• Registrace k DPH a následné přerušení činnosti

  Dobrý den, v prosinci 2017 jsem překročila limit pro plátcovství DPH. Do 15 ledna 2018 jsem se neregistrovala, byla jsem v zahraničí až do teď. V lednu jsem ukončila veškerou podnikatelskou činnost tj. od února mi na účet nechodí žádné peníze. Co mám dělat? Přihlásit se k plátcovství DPH, pak přerušit živnost - to jsem ještě neučinila nebo přerušit živnost a jít na FO a sdělit jim, že už jsem od února nepodnikala, ale jenom jsem se nepřihlásila a ani nepřerušila. Jsem z toho teď krapet zmatená. Jediné co mohu s jistotou potvrdit je to, že už podnikat nebudu v tomto státě a jedu pryč. děkuji za odpověď. K.N.

  Kateřina

  15. 3. 2018 21:51
  Detail s odpovědí

• Soubeh technickeho zhodnoceni a opravy

  V ramci jedne investični akce došlo k souběhu technickeho zhodnoceni a opravy majetku. (v obchodě byla rozbourana SDK přička a postavena jina, ktera byla situovana jinak)
  Take stavebni firma fakturovala služby, ktere, jestli tomu rozumim spravně -nesouvisi přimo s zasahem do majetku -jako presun zboži, presun nabytku. Mužu tyto služby zaučtovat přimo na 518?
  Take v ramci teto akci bylo nutne změnit polohu některych zařizeni (pro odvod tepla a kouře) -mam to dat přimo do nakladu nebo to bude take technicke zhodnoceni?
  A některa zařizeni v ramci teto akce bylo nutne demontovat a pak zase namontovat -to take souvisi s technickym zhodnocenim?
  Děkuji mockrat předem

  Marie

  11. 3. 2018 10:32
  Detail s odpovědí

• Forex- obchodování s menovymi pary

  Dobry den. Chtěl bych požádat o komentář a radu k následující věci.
  Od srpna jsem prostřednictvím brokera zkoušel obchodovat na burze měnové páry se střídavými úspěchy. Jinak jsem státní zaměstnanec.Ke 31.12.2017 však jsem cca 40 tis ve ztrátě. Je mi jasné, ze tuto ztrátu nemůžu kalkulovat do daňového priznani, ale vzhledem k tomu, ze zisk byl cca 120 tis a ztráta cca 160 tis, musím to do priznani nějak zakomponovat. Moje otázka zní: Bude stačit FU pouze výpis z obchodů jako příloha, kde bude uvedena ztráta anebo musím zanést toto do nějaké kolonky v priznani, ale stejně s nim celkové nemůžu a nebudu kalkulovat?

  Velmi děkuji za odpověď. S pozdravem a přáním hezkého dne Wetcke

  Pavel

  8. 3. 2018 10:59
  Detail s odpovědí

• vyřazení majetku z obchodního majetku

  Dobrý den,

  rád bych se Vás zeptal na vyřazení stavby z obchodního majetku a možnost osvobození od daně - v mém případě.

  Podnikám jako OSVČ a jsem plátce DPH.

  Posledních 25 let jsem podnikal v ubytovacích službách .Podnikal jsem ve stavbě - penzionu, kterou jsem do podnikání vložil před 25 lety. Tuto stavbu jsem z obchodního majetku vyřadil již před 2 lety.

  V průběhu let 2002 - 2008 jsem ale postavil - částečně svépomocí stavbu - rozšíření stávající ubytovací kapacity o několik pokojů a jídelnu.
  Stavbu jsem postavil na svém pozemku - přilehlém k původní stavbě penzionu.

  Jako plátce jsem si uplatnil ( mezi lety 2002 - 2008 ) na tuto stavbu odpočet DPH ve výši
  cca 600 000,- Kč.

  Stavba byla dokončena a schopna užívání od roku 2009.

  Od roku 2009 tedy byla a stále je užívána pro moji ekonomickou činnost. Příjmy z této rozšířené kapacity jsou řádně zdaňovány.

  Stavba ale nebyla do této chvíle zkolaudována ( bude až v letošním roce ).

  Zkušební doba 5 let po kolaudaci, se mi zdá vzhledem k mému věku ( 72 ) dost dlouhá, a proto bych chtěl tuto stavbu vyřadit a převést do osobního užívání nyní.

  Rád bych věděl zda je možné v tomto případě, počítat zkušební dobu 5 let

  od započetí užívání stavby - tedy od roku 2009.
  V tom případě by byl převod stavby osvobozen od daně - DPH !?

  Stavbu chci vyřadit z obchodního majetku do osobního užívání. V ekonomické činnosti budu ale ještě pokračovat.

  Pokud jde o daň z příjmu, rozumím tomu tak, že vyřazením obchodního majetku do osobního užívání nevzniká podnikateli žádný zdanitelný příjem. ?

  Nevím také kdy a jak mám finančnímu úřadu hlásit vyřazení majetku a kdy vracet případné daně.

  Děkuji za odpověď. S pozdravem Ladislav Březina

  Ladislav

  8. 3. 2018 9:11
  Detail s odpovědí