V dubnu musí mít finanční správa kontrolní hlášení od všech plátců DPH

První kontrolní hlášení k DPH se v tomto měsíci bude týkat i fyzických osob – čtvrtletních plátců DPH. Na jejich podání mají čas necelé dva týdny. Nejzazší termín podání je do pondělí 25. dubna. U těchto podnikatelů se jedná o první hlášení, ostatní plátci DPH již podávají hlášení potřetí.

Kontrolní hlášení musí podat každý plátce DPH, pokud:

• uskutečnil zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo přijal úplatu přede dnem uskutečnění tohoto plnění (tj. vyplňuje řádky 1, 2 nebo 25 daňového přiznání k DPH),
• přijal zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku, nebo poskytl úplatu přede dnem uskutečnění tohoto plnění (tj. vyplňuje řádky 40, 41 nebo 10 a 11 daňového přiznání k DPH) nebo přijetí plnění, u nichž příjemci (plátci) vzniká povinnost přiznat daň podle § 108 odst. 1 písm. b) a c), a to z řádků 3, 4, 5, 6, 9, 12 a 13 daňového přiznání k DPH),
• ve zvláštním režimu pro investiční zlato přijal zprostředkovatelskou službu, u které byla uplatněna daň podle § 92 odst. 5, uskutečnil dodání investičního zlata osvobozeného od daně, u kterého má nárok na odpočet daně podle § 92 odst. 6 písm. b) a c), nebo investiční zlato vyrobil nebo zlato přeměnil na investiční zlato podle § 92 odst. 7.

Vyvarujte se častým chybám

Autor: www.shutterstock.com, podle licence: Rights Managed

Ilustrační obrázek

Podnikatel.cz už dříve informoval o častých chybách, se kterými se správci daně v kontrolních hlášeních k DPH setkávají. Ty se objevovaly hned v těch prvních hlášeních. Nejčastěji podnikatelé podávající kontrolní hlášení k DPH zapomínají uvést ID datovky nebo e-mailovou adresu. Hlášení jsou také často podávána v chybném formátu.

Čtěte také: Bezproblémová kontrolní hlášení? Ani omylem, potíží mají plátci hned několik

Mezi nejčastější důvody chybného formátu a struktury kontrolního hlášení patří:

• Nevyplnění ID datové schránky nebo e-mailu v úvodní části formuláře kontrolního hlášení – jedna z těchto náležitostí musí být vždy povinně uvedena (chyba u 4 % kontrolních hlášení).
• Chybějící či chybný formát DIČ odběratele/dodavatele v oddíle A.4./B.2. kontrolního hlášení (chyba u téměř 1 % kontrolních hlášení).
• Chybné číslo finančního úřadu (3 znaky) a územního pracoviště (4 znaky) (chyba u 0,5 % kontrolních hlášení).

Více čtěte: Máte poslední den na podání prvního kontrolního hlášení. Známe nejčastější chyby