Daňová poradna s Janem Molínem

V poradně odpovídá

• 

  Ing. Jan Molín, Ph.D.

  (daňový a účetní poradce)

  Ing. Jan Molín, Ph.D. je daňovým poradcem a zkušebním komisařem Komory daňových poradců České republiky. Působí na Vysoké škole ekonomické v Praze, kde je zástupcem vedoucího katedry finančního účetnictví a auditingu. Je členem Prezidia Komory daňových poradců České republiky, předsedou Etické komise Komory certifikovaných účetních a místopředsedou Metodické rady Svazu účetních. Zastupuje Svaz účetních v Národní účetní radě a je členem odborné poroty soutěže Účetní roku. V roce 2022 bodoval v soutěži Daňař a daňová firma roku v kategorii nejlepší lektor a v roce 2023 získal i cenu daňová osobnost roku 2022 v komerční daňové sféře. 

  Ve své praxi, kterou vykonává ve společnosti Ademia Consulting, s.r.o., se zabývá účetnictvím a daněmi podnikatelských subjektů. Na serveru Podnikatel.cz vede daňovou poradnu. Je autorem řady článků a odborných publikací a dlouhodobě se věnuje přednáškové činnosti pro účetní, daňové poradce, auditory a další odbornou veřejnost. Nově publikuje také na Twitteru. 

Dotazy

• Zdanění pronájmu společného majetku

  Dobrý den, mám následující dotaz:

  - jsme oba s manželem ve starobním důchodu a kromě důchodů máme příjem z pronájmu společného domu a bytu. Daňové přiznání podává manžel a mne by zajímalo, jestli si může uplatnit jak slevu na poplatníka, tak i slevu na manželku protože ona si ji nikde jinde uplatnit nemůže.

  Děkuji za odpověď.
  Hana Rychnovská

  Hana

  8. 3. 2020 18:00
  Detail s odpovědí

• daňové přiznání za rok 2019

  Krásný dobrý den.

  Obracím se na vás s dotazem ohledně mého daňového přiznání za rok 2019. Nevím, jak přesně postupovat.

  Mám trvalý pobyt v ČR, do 31. 8 . 2019 jsem byla zaměstnaná u Slovenské společnosti. Od 1. 9. 2019 pracuji v zahraničí u Slovinské společnosti, mám tady i přechodné bydliště, bylo mi přiděleno i daňové číslo a do budoucna mám v plánu tady trvale zůstat (budu se zde vdávat).

  Moje otázka teď zní, jak mám postupovat v případě podání daňového přiznání za rok 2019?

  Papír od bývalého zaměstnavatele bych měla obdržet v následujících dnech na českou adresu.

  Bylo mi i řečeno, že musím daňové přiznání podávat na slovenském FÚ, druhá informace byla že se musím obrátit na český FÚ.

  Lze v mém případě podat daňové řiznání online doložením skenu (nebo fotografie) dokumentu? A jak postupovat v případě doložení mého pobytu v zahraničí? Lze napsat čestné prohlášení nebo musím od současného Slovinského zaměstnavatele získat konkrétní dokument/potvrzení? (Bylo by to v cizím Slovinském jazyce předpokládám).

  Mnohokrát vám děkuji za odpověď. Doufám, že mi můžete pomoci, už z toho ani nespím :-)

  Krásný den!

  Michaela Gunárová

  Michaela

  5. 3. 2020 8:08
  Detail s odpovědí

• Konec podnikání

  Dobrý den.

  V roce 2018 jsem začal připravovat ukončení podnikání. Nastoupil jsem do zaměstnání a podnikal už jen na vedlejší činnost. V říjnu roku 2019 jsem už živnost ukončil úplně. Pozastavil jsem ŽL a zásoby zboží odprodal třem různým zájemcům. Protože ale neměli dost prostředků na úplnou okamžitou úhradu, dohodli jsme si splátkový kalendář, který končí až koncem roku 2020. Předpokládám, že je správné hodnotu nesplacených faktur při konci podnikání zahrnout do položek zvyšujících základ daně roku 2019 a proti tomu do položek snižujících základ daně započíst nezaplacené náklady (doplatek nájmu a další ne moc velké položky) (řádky v přiznání č.). Takto upravený základ daně zdaním v rámci přiznání za rok 2019. Jak je to ale se sociálním a zdravotním pojištěním? Mění tyto úpravy také základ pro výpočet těchto pojištění? V době splácení už přece nepodnikám! Děkuji za radu.

  Vít

  25. 2. 2020 21:17
  Detail s odpovědí

• Fakturace do zahraničí

  Vážený pane, účtuji měsíčně cca 10 až 15 tisíc Kč britské firmě - nakladatelství, za konzultace. Firma je plátcem daně. Jaké povinnosti z toho pro mne vyplývají.
  Děkuji za vysvětlení a zdravím.
  Boehmová

  Lenka

  20. 2. 2020 17:33
  Detail s odpovědí

• Rozplacená faktura u plátce DPH

  Můj aktuální příklad:
  Můj dodavatel plátce DPH mně také plátci DPH vystavil těsně před koncem roku fakturu na 121.000,- Kč ( 100.000 + 21.000 DPH) splatnou do konce roku.
  Neměl jsem dost volných peněz a tak jsme se dohodli, že zaplatím polovinu. - 60 teď a 61 po novém roce, až mi přijdou platby za moje faktury.
  Jak naložím v daňové evidenci roku 2019 s tou platbou 60.000,- kč?
  a) Celých 60.000 dám do výdajů roku 2019 a v roce 2020 pak 40.000,- do výdajů a 21.000,- Kč je z hlediska DPFO nezajímavá DPH.
  nebo
  b) 39.000 dám do výdajů roku 2019 a 21.000,- je nezajímavá DPH - v roce 2020 pak dám celých 61.000,- do výdajů.
  nebo
  c) nějak jinak - nějakým poměrem?
  Nebím jak na to, děkuji. Janda

  Oldřich

  13. 2. 2020 12:47
  Detail s odpovědí

• Pausal na auto S.R.O pravnicka osoba

  Dobry den
  Pisu tak,nemam tady ceske znaky./USA dovolena?
  Mam dotaz ohledne firemniho auta.Jestli muzu pouzit pausal 5000 /80 - 20 /

  1.Firma s.r.o zapsana v OR
  2.Jeden majitel,jednatel to jsem ja
  3.Platce DPH
  4.Auto koupene za hotove,vlozene do majetku firmy,DPH vracene,auto odepisuji.

  V prvnim roce /2018/ kniha jizd ,skutecne kilometry i naklady 100%
  Rok 2019
  Knihu jizd vedu.
  Potrebuji nekdy pouzit autu i soukrome
  Jestli na to auto muzu pouzit pausal 80% - 20%
  6.Vsechny naklady kracene na 80%/odpisy.po­jisc.itd/
  7.PHM i parkovne nedavam do nakladu.

  Anebo
  1.Kniha jizd
  2.Naklady 100%,PHM i parkovne ano
  3.Auto jako zamestnanecky bonus 1% vstupni ceny auta x 12 mesicu /jednatel "zamestnanec"/
  4.Ja v svoim DP priznam prijem ve vysi +- 35000 Kc.

  Porad mam problem ,kazdy rika neco jinak.

  Jestli ten & plati i pro S.R.O pravnickou osobu.

  Paušální výdaj na dopravu- § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP

  · vozidlo používáno výlučně k podnikání 5 000 Kč na jedno silniční motorové vozidlo měsíčně

  · FO používá vozidlo nejen k podnikání krácený paušální výdaj ve výši 4 000 Kč na jedno silniční motorové vozidlo měsíčně

  · paušál lze uplatnit u vozidla zahrnutého nebo nezahrnutého do obchodního majetku , v nájmu, nelze použít u vozidla vypůjčeného paušál vztažen na jedno vozidlo

  · při uplatňování paušálu za jedno vozidlo ve spoluvlastnictví uplatnit poměrový princip

  · maximálně lze paušál uplatnit u 3 vozidel

  + při využití paušálu 5 000 Kč nejsou daňově uznatelné:

  – výdaje na spotřebované pohonné hmoty

  – * parkovné při pracovní cestě

  • Uznatelné výdaje (náklady):

  – odpisy majetku

  – * nájemné (parkovné 1 místa na cely rok)

  – jiné náklady spojené s provozem vozidla

  • opravy a údržba

  • spotřební materiál (žárovky, pojistky, provozní kapaliny, maziva, pneu, apod.)

  + při využití kráceného paušálního výdaje nejsou daňově uznatelné

  – pohonné hmoty

  – parkovné při pracovní cestě

  – 20 % ostatních nákladů spojených s provozem vozidla, např.

  • opravy

  • údržba

  • mytí vozidel

  • „spotřební materiál“ (žárovky, pojistky, provozní kapaliny, maziva apod.)

  • nájemné

  – 20% odpisů (roční či měsíční odpis)

  Dekuji za ochotu
  K.Gasior

  MVDr

  31. 1. 2020 21:52
  Detail s odpovědí

• Příjmy z pronájmu dle par. 9 zákona

  V roce 2019 jsem jako fyzická osoba koupila bytovou jednotku, kterou jsem následně pronajala.
  Mohu si v případě, že vedu daňovou evidenci uplatnit jako výdaj uhrazenou daň z nabytí nemovitosti, nebo se tato daň musí zahrnout do vstupní ceny jednotky a v nákladech ji uplatním prostřednictvím odpisů?

  Mohu začít odepisovat z kupní ceny i když nebyla do konce roku 2019 uhrazena, ale budu ji splácet v průběhu několika let?

  Jindra

  29. 1. 2020 18:07
  Detail s odpovědí

• Služby od Amazonu v USA a DPH

  Dobrý den,

  jsem OSVČ, nejsem plátce DPH a mám sídlo v ČR. Budu využívat některé služby od amerického Amazonu (na stránce amazon.com). Amazon je si vědom, že je potřeba zaplatit za tyto poskytnuté služby DPH. Dává mi na výběr dvě možnosti:

  A) Stanu se osobou identifikovanou k DPH. Amazonu pak poskytnu svoje DIČ a DPH budu platit já přímo v ČR.
  B) Amazonu DIČ neposkytnu. Ten mi pak ale v tomto případě k poskytnutým službám naúčtuje i DPH (v angličtině VAT), kterou zaplatím přímo Amazonu.

  Pokud zvolím možnost B, jsem stále osoba identifikovaná k DPH a je potřeba tuto skutečnost oznámit?

  Děkuji za odpověď a přeji hezký den
  Michal Růžička

  Michal

  29. 1. 2020 3:23
  Detail s odpovědí

• Slevy na dani, když jediným zdanitelným přījmem byl ten z prodeje nemovitosti

  Dobry den, jsem na rodicovske dovolene, tudiz sve prijmy nyni nedanim. Loni jsem vsak prodala nemovitost (pricemz nesplnuji zadnou z podminek pro nezdaneni tohoto prijmu), takze budu podavat danove priznani. Muj dotaz zni, zda mohu u tohoto prijmu uplatnit slevu na dite, na poplatnika a skolkovne?

  Nina

  27. 1. 2020 2:53
  Detail s odpovědí

• Daň z pronájmu - skutečné náklady

  Dobrý den,
  já i manžel pracujeme na HPP a společně máme v SJM byt, který pronajímáme. V letošním roce provádíme rekonstrukci starého bytového jádra za nové. Ráda bych náklady vynaložené na přestavbu zahrnula do daňového přiznání, které vždy podávám pouze já. Manžel již tento příjem nedaní. (V předchozím roce jsem uplatňovala náklady paušálem 30%). Jakým způsobem mám skutečné náklady v daňovém přiznání doložit ... fakturami, které budou vystavené na mé jméno...? Nebo jsou zde nějaké další náležitosti? Doklad o úhradě výše zmiňovaných faktur...?A mohu si jako fyzická osoba vlastně tyto skutečné náklady uplatňovat....? Pokud by částka skutečných nákladů přesáhla výši příjmu z pronájmu bytu je daň uvedeného příjmu 0,- Kč nebo je možné jít i do mínusu tzn. že poté by se jednalo o vratku...?
  Děkuji
  J.

  Jana

  23. 1. 2020 11:41
  Detail s odpovědí