Daňová poradna s Janem Molínem

V poradně odpovídá

• 

  Ing. Jan Molín, Ph.D.

  (daňový a účetní poradce)

  Ing. Jan Molín, Ph.D. je daňovým poradcem a zkušebním komisařem Komory daňových poradců České republiky. Působí na Vysoké škole ekonomické v Praze, kde je zástupcem vedoucího katedry finančního účetnictví a auditingu. Je členem Prezidia Komory daňových poradců České republiky, předsedou Etické komise Komory certifikovaných účetních a místopředsedou Metodické rady Svazu účetních. Zastupuje Svaz účetních v Národní účetní radě a je členem odborné poroty soutěže Účetní roku. V roce 2022 bodoval v soutěži Daňař a daňová firma roku v kategorii nejlepší lektor a v roce 2023 získal i cenu daňová osobnost roku 2022 v komerční daňové sféře. 

  Ve své praxi, kterou vykonává ve společnosti Ademia Consulting, s.r.o., se zabývá účetnictvím a daněmi podnikatelských subjektů. Na serveru Podnikatel.cz vede daňovou poradnu. Je autorem řady článků a odborných publikací a dlouhodobě se věnuje přednáškové činnosti pro účetní, daňové poradce, auditory a další odbornou veřejnost. Nově publikuje také na Twitteru. 

Dotazy

• Pronájem os.automobilu od fyz.osoby nepodnikající , OSVČ na provozování taxislužby.

  Zdravím pane inženýre a položil bych otázku týkající se problematiky pronájmu os.automobilu od fyzické osoby , která nepodniká , mě jako OSVČ provozující taxislužbu. Ještě bych upřesnil , že jsem OSVČ v insolvenci již 2,5 roku ( pro čtenáře , podnikat lze nadále i když jste v insolvenci , Váš výdělek je však omezený a každý půlrok předložíte insolvenčnímu správci a soudu veškeré výdaje a přijmy).
  Otázka zní co vše může být ve smlouvě o pronájmu os.automobilu uvedeno aby to byl můj daňově uznatelný výdaj ? Poznámka ve velkém technickém průkazu budu uveden já jako provozovatel . Předpokládám že provozní náklady ( servisní prohlídky , opravy vozidla , dálniční známka , poplatek za rádio , havarijní pojištění a povinné ručení - já budu i pojistitel , pohonné hmoty a silniční daň)? Pronajímatel bude danit podle §9. ZDP? Takže buď paušálem ve výši 30% nebo výdaji( ty však nebudou téměř žádné) ale je otázkou zda za výdaje lze uznat poskytnutý úvěr , který si tato osoba na koupi tohoto vozu vzala? Pokud by úvěr nebo půjčka nebyla uznatelným výdajem , jak se stanovuje cena obvyklá ? Omlouvám se za tak komplikovanou otázku , na kterou asi nelze odpovědět jednou větou pokud nejsou známy souvislosti s ní spojené. Děkuji za Vaši odbornou odpověď.

  Karel

  1. 10. 2019 21:19
  Detail s odpovědí

• Nákup nového vozidla do firmy

  Dobrý den ,

  koupili jsme na firmu - IČO nové auto . Chceme auto přihlásit - registrovat na firmu , tedy majitel bude firma IČO.
  Provozovat vozidlo bude ovšem soukromá osoba .Tedy vlastník - majitel bude rozdílný od provozovatele.
  Může si tedy majitel-vlastník i přesto dávat všechny náklady spojené s provozem vozidla do firemního účetnictví ?
  Platí stejná pravidla jako kdyby vlastník - majitel byl shodný s provozovatelem vozidla nebo je v tom rozdíl ?

  Děkuji za odpověď

  Monika

  16. 9. 2019 20:57
  Detail s odpovědí

• Obchodování se zahraničím (třetí země)

  Dobrý den,
  firma by chtěla nakupovat zboží (např. počítače) z třetí země (např. Čína) a chtěla by je dodávat přímo zase do zemí mimo EU. Zboží by vůbec nešlo do ČR. Doprava by zřejmě byla letecká. Lze to takto a jak by to bylo s DPH a se clem?
  Děkuji Alena Žďárská

  Alena

  6. 9. 2019 14:43
  Detail s odpovědí

• Daň z příjmu prodej nemovitosti

  Dobrý den,
  Budu kupovat hrubou stavbu a část budeme financovat 2 půjčkami. Jedna příbuzní, jedna bankovni, které bychom chtěli zaplatit prodejem bytu. Dohromady 2,4 mil.
  Byt v ceně cca 3mil.
  Byt byl před rokem darován babičkou mámě.
  Babička byla vlastníkem bytu více než 10 let.
  Máma mi chce byt darovat nebo ho prodat a dát mi peníze na dům. Jak by to bylo v těchto 2 případech s daní z příjmu?
  Dům bude napsaný na mě.
  Děkuji!

  Martin

  21. 8. 2019 19:36
  Detail s odpovědí

• Daň z pronájmu nemovitosti - zahraniční firma

  Dobrý den,

  mám dotaz ohledně daně z příjmu z pronájmu nemovitosti.

  Zahraniční firma se sídlem mimo ČR (Indie), plánuje koupi investiční nemovitosti v ČR, kterou bude dále pronajímat. Jakým způsobem pak bude probíhat zdanění? Kde bude daň z příjmu z pronájmu z nemovitosti hrazena?

  Děkuji.

  Nikola

  6. 8. 2019 11:35
  Detail s odpovědí

• Poskytnutí překladatelské služby neplátcem mimo EU

  Dobrý den,
  chtěla bych se zeptat, zda se podnikatel (neplátce DPH) stane osobou identifikovanou k DPH, pokud poskytne překladatelskou službu mimo EU plátci DPH.
  Děkuji

  Alena

  18. 7. 2019 14:01
  Detail s odpovědí

• DPH-možnost vrácení

  Dobrý den, mám dotaz na možnost odpočtu DPH.
  Jedná se o OSVČ, plátce DPH. Zakoupil přes intermetový obchod počítač v Německu. Na faktuře je jeho DIČ (CZ..), také DIČ
  dodavatele (DE....). Vyčíslena cena bez daně a zároveń vyčíslena i 19% daň. Vše zaplaceno kartou.
  Je možné získat zpet zaplacené DPH z této zahraniční faktury? Podnikatel trvá na tom, že to lze. Já jsem na rozpacích, protože podle mého je to obchod v rámci EU a německá DPH neměla být ani vyčílena, ani placená. Prosím o radu.
  Děkuji. V. Vorlíčková

  Věra

  16. 7. 2019 19:16
  Detail s odpovědí

• OSVČ a nemoc

  Kamarád je OSVČ, platí daně, zdravotní pojištění, ale již 2 roky neplatí sociální pojištění. Před tím je platil.
  Nyní onemocněl, možná dlouhodobě.
  Má nějaký nárok na finance, finanční náhrady od státu v době nemoci?
  A jak by to bylo v případě nějaké invalidity?

  Děkuji

  Věra

  26. 6. 2019 7:01
  Detail s odpovědí

• skutečné náklady u daní, ubytovací služby

  Dobrý den,
  jmenuji se Josef Hora a v Praze pronajímám byt na Airbnb a Booking.com. Byt v kopletně zrekonstruovaném činžovním domě jsem koupil v dubnu 2017 za 2,28 milionu korun (+ daň 4%), musel jsem ho celý zařídit (cca 100 tisíc korun) a od května 2017 pronajímám celoročně turistům. Nicméně živnostenský list na volnou živnost (ubytovací služby) jsem si udělal až 6.2. 2019.
  Platím veškeré náklady spojené s bydlením (voda, elektřina, fond oprav, internet), kompletně jsem byt zařídil, starám se výměnu povlečení, drobné opravy, výměnu poškozeného nábytku, nakupuji drogerii, ale asi 7x do měsíce zajišťuji také o praní povlečení a úklid, hosty osobně ubytovávám, předávám klíče, komunikuji s nimi přes internet, vytiskl jsem jim mapy Prahy se speciálními výlety nebo je vozím na parkoviště, kde mohou nechat své auto. Do bytu dojíždím několikrát do měsíce svým autem cca 4 km.

  Rád bych do daní zahrnul místo paušálu (60%) skutečné náklady, a to prosím co nejvíc věcí, které při tomto podnikání dělám, vůbec ale nevím, co do tohoto mohu zahrnout a jak náklady evidovat.

  Zajímají mě hlavně:
  1) odpisy nemovitosti - kolik % z ceny a kam v daňovém přiznání se toto píše, + co vše z výše zmíněného a jak mohu do skutečných nákladů zahrnout
  2) Jak náklady evidovat (excel tabulka?), jak evidovat třeba benzin, amortizaci auta, svůj čas, práci, prostě cokoliv + musím za drogerii, žárovky, nový nábytek, opravy například skladovat účty?
  3) Řádné daňové přiznání za rok 2018 jsem dal, ale je špatně, tak ho budu předělávat. Neměl jsem loni živnosťák, tak mám paušální náklady 40%, celkévé příjmy byly za 2019 cca 337 000, náklady pak dle paušálu asi 135 tisíc (s 60% paušálem by náklady byly kolem 200 tisíc). Tak se chci zeptat, zda ho mám celé předělat a dát tam místo 40% paušálu reálné náklady
  4) Mám podávat daňové přiznání podnikatelské nebo na fyzickou osobu?

  děkuji
  Josef Hora, tel: 601 393 292

  Josef

  14. 5. 2019 15:19
  Detail s odpovědí

• Uplatnění nároku na odpočet zaplacených úroků z hypoteční půjčky

  Vážený pane doktore,
  máme konkrétní příklad, kdy FÚ neuznal nárok na odpočet úroků ze základu pro výpočet daně:
  syn Miroslav si vzal hypoteční půjčku na výstavbu rodinného domu č.p. 315, jehož majitelkou je matka pana Miroslava. Doposud bydlel se svojí matkou v domě č.p. 51. Po ukončení výstavby domu č.p. 315 došlo k převodu vlastnictví původního domu č.p. 51 na syna Miroslava. Matka bydlí v č.p. 315, syn Miroslav má trvalé bydliště v č.p. 51. Hypoteční smlouva je sepsána na výstavbu č.p. 315, ale nyní, po refinancování v roce 2017, je hypoteční smlouva zajištěna zástavní smlouvou na dům č.p. 51. Za zdaňovací období 2017 FÚ uznal nárok na odpočet úroků, letos, za zdaňovací období 2018, tento nárok neuznává s poukazem na to, že "...Jde-li o předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a) až c) a e), může být základ daně snížen pouze ve zdaňovacím období, po jehož celou dobu poplatník předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a) až c) vlastnil a předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a), c) a e) užíval k vlastnímu trvalému bydlení ..." - § 15, odst. 4 zák. č. 586/1992 Sb. My si však myslíme, že tento postup FÚ je nesprávný, protože se jedná o situaci podle § 15, odst. 3, pís. h) - tedy jde o refinancování původní hypoteční smlouvy. Pan Miroslav hypoteční smlouvou řešil bydlení a bytovou situaci svojí a svojí rodiny (matky).
  Můžete nám, prosím, zhodnotit uvedenou situaci a sdělit nám svůj názor na postup FÚ? Cenové požadavky na Vaší práci respektujeme.
  S pozdravem
  Pavel Bodiš, tel. 602 353 902

  Pavel

  3. 4. 2019 10:40
  Detail s odpovědí