Nejzazší termín pro podání daňového přiznání se blíží. Pro některé zaměstnance může být podání daňového přiznání výhodné (např. při kombinaci příjmů zdaněných srážkovou daní), pro jiné je jeho podání povinné. Například proto, že mají mimo zaměstnání další zdanitelné příjmy.
Co se dozvíte v článku
Nejeden zaměstnanec podává daňové přiznání i na základě tzv. Daňového echa. Jedná se o poplatníky, které Generální finanční ředitelství písemně upozornilo, že na základě dostupných dat identifikovalo nesrovnalosti v jejich daňových povinnostech. Jde o jakési neformální upozornění či nabídku možnosti nápravy.
Roční zúčtování příjmů u zaměstnavatele
Pro zaměstnance je obecně velmi výhodné včas požádat svého zaměstnavatele o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění. Zaměstnanec sám nemusí nic zpracovávat a za správný výpočet nese zodpovědnost zaměstnavatel.
Zaměstnanec je zodpovědný pouze za dluhy, které sám zavinil, např. včasným neoznámením změn, které mají vliv na uplatnění slevy či daňového zvýhodnění, eventuálně nepravdivým čestným prohlášením (kupříkladu společně hospodařící domácnost nebo příjmy manžela do limitu 68 000 Kč).
Nespornou výhodou ročního zúčtování je, že je vždy ve prospěch zaměstnance, nedoplatek v podstatě nemůže vyjít (na rozdíl od daňového přiznání). Například u daňového bonusu, pokud poplatník (zaměstnanec) v příslušném zdaňovacím období nedosáhl zdanitelných příjmů alespoň ve výši 6násobku minimální mzdy, nárok na vyplacené měsíční bonusy neztrácí (v podaném daňovém přiznání by je musel vrátit).
Na žádost o roční zúčtování je už pozdě
Žádost o roční zúčtování se dokládá patřičnými dokumenty (nárok na slevy či nezdanitelné části základu daně). U příjmů za rok 2024 tak bylo možné učinit nejpozději 15. února 2025 (respektive do pondělí 17. února 2025, jelikož jde o lhůtu). Ve stejné lhůtě bylo nutné předložit předepsané doklady pro uplatnění nezdanitelných částí základu daně a slev na dani uplatněných ročně či dodatečně, dále potvrzení od předchozích zaměstnavatelů, eventuálně dodatečně učinit prohlášení k dani u posledního plátce (zaměstnavatele). Nyní již mohou zaměstnanci podat pouze daňové přiznání. V některých případech dokonce musí. Daňové přiznání lze dokonce podat i po provedeném ročním zúčtování příjmů u zaměstnavatele. A to například v situaci, kdy zaměstnanec zjistí, že měl povinnost podat daňové přiznání.
Kdo nemusí za rok 2024 podat daňové přiznání
Daňové přiznání nemusí fyzická osoba podat v těchto situacích:
- Jestliže měla ve zdaňovacím období příjmy pouze od jednoho zaměstnavatele nebo od více zaměstnavatelů postupně a zároveň u všech těchto zaměstnavatelů učinila (podepsala) prohlášení poplatníka (růžový papír).
- Kromě příjmů z pracovního poměru měla pouze příjmy, z nichž byla sražena srážková daň, tj. nebylo učiněno prohlášení k dani a šlo např. o odměny z dohody o provedení práce do 10 000 Kč měsíčně u jednoho zaměstnavatele nebo dohody o pracovní činnosti do 3499 Kč atd. Tyto příjmy je však možné zahrnout do daňového přiznání, často je to pro poplatníka výhodné.
- Ve zdaňovacím období měla pouze příjmy od daně osvobozené. Kupříkladu důchody, peněžitou pomoc v mateřství, rodičovský příspěvek, podporu v nezaměstnanosti a další.
- Roční zdanitelné příjmy (nepočítají se příjmy od daně osvobozené a příjmy zdaněné srážkovou daní) nepřesáhly limit pro podání daňového přiznání, tj. za rok 2024 jde o částku 50 000 Kč. Zároveň ale nesmí fyzická osoba vykazovat daňovou ztrátu.
- Kromě příjmů ze zaměstnání neměla další zdanitelné příjmy (z podnikání, z nájmu, z kapitálového majetku, ostatní příjmy) vyšší než 20 000 Kč za rok.
Kdo musí za rok 2024 podat daňové přiznání
Povinnost podat daňové přiznání popisuje § 38g zákona o daních z příjmů. Za zdaňovací období 2024 podává fyzická osoba daňové přiznání zejména v těchto situacích:
- Pokud měla současně (ne postupně) příjmy od více plátců (zaměstnavatelů) zdaněných zálohovou daní (ne příjmy zdaněné srážkovou daní).
- Vykázala daňovou ztrátu (bez ohledu na výši příjmů).
- Měla kromě příjmů ze zaměstnání další příjmy vyšší než 20 000 Kč (z podnikání, z nájmu, z kapitálového majetku, ostatní příjmy).
- Celkové roční zdanitelné příjmy (ne příjmy od daně osvobozené nebo příjmy zdaněné srážkovou daní) přesáhly 50 000 Kč.
- Předčasně ukončila životní pojištění (došlo k výplatě pojistného plnění) či penzijní připojištění, tj. musí vrátit daňovou podporu produktu spoření na stáří (vznikl příjem podle § 6 zákona o daních z příjmů).
- Jestliže její zaměstnavatel oznámil finančnímu úřadu dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacenou částku na daňovém bonusu, odeslal speciální formulář a současně na tuto skutečnost fyzickou osobu (zaměstnance) upozornil.
Daňové přiznání podávané zaměstnancem
Existuje řada aplikací, prostřednictvím kterých lze vyplnit daňové přiznání a současně i přehledy o příjmech a výdajích pro Českou správu sociálního zabezpečení i příslušnou zdravotní pojišťovnu. Do stanoveného limitu lze tyto chytré formuláře často využít zdarma. Oficiální formuláře pro daňové přiznání jsou k dispozici na pobočkách finančního úřadu nebo na internetových stránkách finanční správy.
Přiznání je možné podat přímo z těchto stránek v elektronické podobě, jde o portál Moje daně nebo stránku Elektronická podání pro Finanční správu (EPO). Zde je možné uložit opis podaného přiznání a potvrzení o podání nebo vytisknout a odevzdat formulář v papírové podobě. Jestliže se ale jedná o podnikajícího zaměstnance (má ze zákona zřízenu datovou schránku), elektronickému podání daňového přiznání se nevyhne. Elektronicky neznamená jen odeslat e-mailem či datovou schránkou ve formátu PDF. Přiznání musí být ve správném formátu, tj. podáno v předepsaném formátu XML. Přiznání nemusí být v tomto případě podáno jen datovou schránkou. Lze odeslat elektronicky prostřednictvím portálu, ale musí být elektronicky také podepsáno.
Jakým způsobem podáte/jste podal(a) letos přiznání?
Nejzazší termíny pro podání daňového přiznání
Posledním dnem pro elektronické podání je pátek 2. května 2025. Základní lhůta podání u papírových daňových přiznání je kratší, letos připadá na 1. dubna 2025.
Termíny podání (rekapitulace):
- Papírové daňové přiznání – 1. dubna 2025
- Elektronické daňové přiznání – 2. května 2025
- Přiznání podané daňovým poradcem či advokátem – 1. července 2025
Zaměstnanci, kteří zdaňují pouze příjmy ze závislé činnosti (dle § 6 zákona o daních z příjmů), zřejmě zvolí zjednodušený dvoustránkový formulář: Daň z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky).
Od roku 2024 se zrušily některé slevy na dani a nezdanitelné části základu daně. Daňoví poplatníci je poprvé za toto zdaňovací období nemohou využít. O jednotlivých změnách server Podnikatel postupně informoval.
Zaujal vás článek?
Odemkněte si celý text za jednorázových 30 Kč. Stačí zadat váš e-mail a v dalším kroku vše odsouhlasit.
Již jste zaplatili? Vložte, prosím, váš e-mail a my vám zašleme nový odkaz pro odemknutí
ČLÁNKY DO MAILU